Cos'è un'attività fiscale differita?

Un'attività fiscale differita è un'attività di bilancio che può essere utilizzata per ridurre la responsabilità fiscale futura.In sostanza, un'attività fiscale differita è un beneficio fiscale che una società ritarda utilizzando fino a un periodo fiscale successivo.Ad esempio, una società può avere una perdita che potrebbe ridurre la sua responsabilità fiscale di circa $ 50.000.Invece di utilizzare quella perdita per ridurre la sua attuale passività fiscale, può utilizzarla per ridurre la sua responsabilità fiscale in un periodo fiscale futuro in cui la società ha guadagni positivi.

Per comprendere appieno come funzionano le attività differite fiscali, una persona può fare bene a pensare a una contabilità di compagnia e alle sue responsabilità fiscali separatamente.Spesso, le spese vengono detratte o previste a fini contabili prima che la Società riceva eventuali sgravi fiscali per esso.Le aziende capiscono se hanno differito le attività fiscali confrontando il loro reddito contabile con il loro reddito imponibile.Nei casi in cui un reddito imponibile di compagnia supera il proprio reddito contabile, la Società può avere una situazione di attività fiscale differita.D'altra parte, una società che ha un reddito contabile che supera il suo reddito imponibile avrebbe una diversa situazione fiscale, che viene definita una responsabilità fiscale differita.

Ci sono molti modi in cui possono svilupparsi le attività fiscali differite.Possono svilupparsi, ad esempio quando una società ha perdite operative nette o cambiamenti finanziari dovuti alla ristrutturazione.In alcuni casi, le situazioni di attività fiscali differite possono persino svilupparsi a causa di qualcosa come le garanzie su un prodotto che una società vende.Ad esempio, un'azienda può vendere assistenti digitali personali (PDA) che derivano da garanzie che durano per diversi anni;Per ogni anno che la garanzia è in vigore, la società potrebbe aspettarsi spese di garanzia a causa dei PDA restituiti.Quando la società riferisce ai suoi azionisti, può includere le stime delle spese di garanzia, utilizzandole per ridurre il reddito degli azionisti.

Sebbene ciò possa funzionare per ridurre il reddito degli azionisti, le agenzie fiscali di solito richiedono alle aziende di attendere fino a quando non si è effettivamente avviata una spesa per segnalarlo e detrarla.Pertanto, un reddito imponibile di compagnia può essere superiore al reddito da parte degli azionisti.Questo crea un'attività fiscale differita.La società paga tasse più elevate perché non può detrarre le spese di garanzia nel presente.In sostanza, la società paga le tasse su questo reddito e quindi sarà in grado di trarre un vantaggio futuro sotto forma di tasse più basse una volta che ha le spese di garanzia utilizzabili.