Cos'è una riserva di perdita di prestito?

Una riserva di perdita di prestito è un metodo contabile utilizzato per riflettere il rischio che non tutti i prestiti concessi da una banca saranno rimborsati.In ogni periodo contabile, una banca elencerà un certo importo, noto come disposizione per perdite di prestito, progettata per riflettere queste potenziali perdite come una spesa ipotetica.L'importo pertinente può quindi essere elencato come attività sui bilanci.Questa riserva di perdita di prestito garantisce che la banca abbia a disposizione abbastanza denaro per coprire le impostazioni predefinite.

Sebbene i contributi a una riserva di perdita di prestito siano elencati su un conto economico delle banche, i contributi non sono una spesa in contanti effettiva.Invece riflettono semplicemente gli aggiustamenti necessari alle cifre per assicurarsi che il denaro adeguato sia messo da parte.Poiché il denaro è elencato sia come spesa che come aggiunta alle attività, la banca agirà come se avesse speso i soldi.Pertanto il denaro rimane intatto in banca fino a quando non è necessario.

Una volta che una banca ha creato una riserva di perdita di prestito, ci sono quattro modi in cui l'importo della riserva può cambiare.Uno è gli addebiti, che si verificano quando una banca si arrende nel tentativo di riscuotere un prestito in sospeso.Questa perdita viene conteggiata come una spesa per il conto economico, e quindi detratta dalla cifra di riserva in bilancio.

Un'altra modifica si verifica nel caso in cui un prestito che sia stato addebitato in questo modo sia effettivamente recuperato.Questo è relativamente raro.In tal caso, la figura per la riserva è aumentata in modo appropriato.

La terza modifica arriva alla fine del periodo contabile.La banca di solito elencerà una disposizione per le perdite di prestito progettate per riportare la riserva di perdita di prestito al livello previsto.L'importo elencato corrisponderà quindi all'importo totale addebitato durante il periodo contabile, meno eventuali prestiti precedentemente addebitati che sono stati recuperati.

La quarta modifica è qualsiasi adeguamento che la banca apporta alla riserva di perdita di prestito al fine di riflettere il proprio portafoglio di prestiti.L'importo si basa su una percentuale dei prestiti in circolazione, quindi la riserva di perdita di prestito di solito aumenterà all'aumentare dell'importo del prestito totale, sebbene la percentuale utilizzata possa cambiare a seconda di quanto la banca sia rischiosa ritiene che i prestiti siano complessivi.È quindi tecnicamente possibile che una banca possa aumentare il valore totale dei suoi prestiti tagliando le dimensioni della sua riserva di perdita di prestito, o viceversa.