Cos'è una fiducia qualificata?

Una fiducia qualificata è un accordo di fiducia in cui l'aspettativa di vita del beneficiario svolge un ruolo importante nel determinare come i fondi sono distribuiti dall'amministratore del trust.La considerazione dell'aspettativa di vita aiuta a stabilire ciò che è noto come la distribuzione minima richiesta, o RMD e guida l'amministratore nell'elegante indennità mensili a un beneficiario o a dare contributi regolari a un piano pensionistico stabilito da o per il beneficiario.Esistono restrizioni su come un trust può essere qualificato, specialmente in relazione allo stato del beneficiario o allo stato del piano pensionistico che deve ricevere gli esborsi.

Mentre ci sono simili situazioni di fiducia riscontrate in molti paesi del mondo, l'identificazione di una fiducia qualificata è generalmente associata alla creazione e alla gestione degli accordi di fiducia negli Stati Uniti.Pertanto, la struttura del trust deve essere conforme ai regolamenti messi in atto dall'Internal Revenue Service (IRS).Il rispetto degli standard IRS aiuta a garantire che gli esborsi realizzati a fondi o conti di pensione non siano soggetti alle stesse tasse degli esborsi che vengono effettuati sotto forma di un'indennità mensile a un beneficiario del trust.

Diversi tipi di trust possono essere designati come trust qualificati, supponendo che soddisfino gli standard IRS per quanto riguarda la validità.Ciò significa che la fiducia qualificata deve essere strutturata in base agli standard stabiliti dall'IRS e deve essere gestito secondo le linee guida fornite dall'agenzia fiscale.Se la fiducia non rispettasse tali standard, non è probabile che godrà di vantaggi fiscali favorevoli.Di conseguenza, il beneficiario sarebbe soggetto al pagamento delle tasse su eventuali esborsi, anche quelli fatti ai piani di pensionamento approvati dall'IRS.

Un trust deve anche soddisfare gli standard di irrevocabilità per raggiungere lo stato di qualificato .Ciò significa che le attività all'interno del trust non possono essere spostate a piacimento dentro e fuori dall'accordo di fiducia.La stabilità della fiducia qualificata significa che non ci saranno dubbi sullo stato di eventuali esborsi dal trust, poiché le attività utilizzate per generare i profitti per tali esborsi sono le stesse da un periodo fiscale all'altro.

Un fattore che distingue una fiducia qualificata a parte altre forme di pianificazione immobiliare è la considerazione dell'aspettativa di vita del beneficiario.Tenendo conto di questo fattore, è molto più facile correlare la relazione tra i guadagni previsti dalle attività fiduciarie e il numero di anni che tali guadagni verranno utilizzati per fornire supporto finanziario al beneficiario.Il calcolo di questa relazione aiuta a stabilire l'RMD e consentire di stabilire un minimo che verrà erogato dalla fiducia ogni anno solare.Ciò non impedisce alla fiducia di emettere più fondi in un determinato anno, se l'importo del rendimento delle attività lo rende possibile.L'istituzione dell'RMD aiuta a stabilire un importo minimo che il beneficiario può ragionevolmente aspettarsi di ricevere direttamente o come deposito in un piano di pensionamento approvato nel corso di quell'anno.