Che cos'è una riserva di crediti?

Una riserva per i crediti è un tipo di conto di riserva creato per compensare le perdite subite quando i clienti non riescono a rimettere i pagamenti su fatture in sospeso.L'idea della riserva è quella di impedire alla società di sperimentare gravi difficoltà finanziarie a causa del mancato pagamento.Un conto di riserva di questo tipo può essere utilizzato per compensare l'impatto delle fatture che rimangono dovute quando un cliente dichiara fallimento, cede l'attività o semplicemente non paga e il saldo viene consegnato a un'agenzia di raccolta.

Esistono una serie di strategie che possono essere utilizzate per determinare la quantità di fondi assegnati a una riserva di crediti.Uno degli approcci più comuni è quello di utilizzare i dati storici che coinvolgono sia la percentuale che le quantità effettive di inadempienza della fattura che si sono verificate in un determinato lasso di tempo.Un approccio leggermente diverso richiede di basare l'importo sull'invecchiamento delle fatture, con il saldo nella riserva dei crediti in base alla somma totale delle fatture che hanno più di 90 giorni.La scelta dell'approccio migliore dipende spesso dalle circostanze dell'azienda e dalla facilità con cui la società potrebbe recuperare se alla fine le fatture più vecchie non vengono pagate per intero.

Il principale vantaggio di stabilire e mantenere una riserva di crediti è che la società è in qualche modo isolata dagli effetti negativi generati da un fallimento dei clienti nel rimettere i pagamenti per fatture in sospeso.Avendo riserve a portata di mano, l'azienda è in grado di compensare tali perdite e continuare a sbirciare i pagamenti a venditori e fornitori a colpo sicuro.A seguito di una quantità sufficiente di fondi nella riserva, è possibile evitare di incorrere in tasse in ritardo e altre sanzioni sui debiti che aumenterebbero solo gli obblighi di debito della società, rendendo ancora più difficile rimanere finanziariamente stabili.

Le linee guida relative a quando utilizzare i fondi in una riserva di crediti varieranno.Alcune aziende richiedono che i conti dei clienti delinquenti debbano essere inviati per le raccolte prima che i fondi della riserva possano essere utilizzati per compensare le perdite.Altre aziende impiegano una pratica di prelievo di fondi dalla riserva dei crediti quando le fatture raggiungono un certo livello di invecchiamento, come 120 giorni dopo il problema.Nel caso in cui i fondi vengano ricevuti a causa di sforzi di raccolta o che il cliente presenta un pagamento dopo che il conto ha raggiunto la soglia di invecchiamento, tali pagamenti possono essere utilizzati per riempire la riserva, consentendo all'azienda di mantenere questo tipo di uovo di nido per il futuro.