Cos'è una valutazione attuariale?

Una valutazione attuariale è un documento finanziario che confronta la performance effettiva di un piano pensionistico con le ipotesi fatte nell'impostarlo.La valutazione attuariale viene normalmente utilizzata nei piani pensionistici dell'azienda in cui la società stessa è responsabile della fornitura della pensione finale.La valutazione può rivelare una grave deficit che può influire sia sul futuro che la posizione finanziaria dell'azienda.

Esistono due tipi principali di piano pensionistico che possono essere gestiti da un'azienda per i suoi dipendenti.I termini precisi variano da posizione a posizione, ma il contributo definito e il beneficio definito sono i più comuni.In un piano di contributo definito, la Società concorda sulla quantità di denaro che investirà per conto dei dipendenti.Le loro pensioni finali dipendono da quanto bene si comportano questi investimenti e dal costo dei prodotti pensionistici quando si ritirano.

Un piano di benefici definiti, tuttavia, garantisce che il dipendente riceverà una pensione in base a un metodo di calcolo concordato, piuttosto che a dipendere da comeSono disponibili molti soldi.Un esempio comune è il piano salariale finale in cui, ad esempio, un dipendente in pensione può ottenere una pensione pari a due terzi dello stipendio che stava guadagnando in pensione.Nei piani a benefici definiti, la società è responsabile di assicurarsi che abbia abbastanza denaro nel piano per fornire queste pensioni.

Quando si calcola le finanze di un piano di benefici definiti, la società deve fare due serie di ipotesi.Uno è quanti soldi dovrà fornire in futuro, che tiene conto di quando le persone andranno in pensione e per quanto tempo vivranno.L'altro è il successo dell'azienda nell'investire denaro per produrre abbastanza rendimento per finanziare queste pensioni.

Poiché le somme di denaro coinvolte sono così grandi, la società non può semplicemente sperare per il meglio e preoccuparsi di eventuali carenze solo quando i dipendenti si ritirano.Se le previsioni si sono rivelate errate, la carenza può diventare un problema finanziario paralizzante per la società.Per evitare sorprese così brutte, un'azienda può effettuare una variazione attuariale.Ciò coinvolge un attuario, uno specialista finanziario nell'analisi statistica su questioni come la demografia della popolazione e l'aspettativa di vita, il controllo delle aspettative originali e il confronto con le ultime informazioni disponibili sulle prestazioni effettive degli investimenti e sul modello di pensionamento e aspettativa di vita.

Ai sensi della legge degli Stati Uniti, un piano pensionistico deve avere una valutazione attuariale almeno una volta ogni tre anni.Molte aziende effettueranno una valutazione più spesso, ad esempio una volta all'anno.Sebbene ciò sia più costoso, può evidenziare i problemi in precedenza ed è spesso più economico aumentare il livello di investimento in quel momento al fine di ridurre la probabilità di una carenza in seguito.Una valutazione può anche rivelare che la società sta investendo più denaro nel piano pensionistico di quanto sia veramente bisogno per soddisfare i propri obblighi.