Cos'è un equilibrio di prova rettificato?
Un saldo di prova aggiustato include una serie di transazioni utilizzate per correggere errori e riallocare i valori.Un saldo di prova è un elenco completato di tutti i conti generali di contabilità utilizzati per tracciare l'attività commerciale e i loro valori.Il saldo di prova viene utilizzato per creare il conto economico, il bilancio e i documenti del flusso di cassa.Tutte queste relazioni formano i rendiconti finanziari emessi a investitori, società di finanziamento e imprenditori.
Quando viene avviata un'azienda, vengono creati account di contabilità generale per tenere conto delle diverse attività necessarie per gestire un'azienda.I nomi degli account effettivi possono variare, ma lo scopo principale dei conti è standard.Ogni azienda deve tenere traccia di contanti, contabilità pagabili e crediti, buste paga, prestiti e importo investito nel business.
Alla fine dell'anno fiscale, il saldo di prova viene rivisto per garantire che i valori in ciascun account siano accurati e completi.Durante questo processo, possono essere identificati errori e omissioni.Un elenco o un diario degli errori viene creato e gestito dal contabile come parte del processo di revisione.L'impatto di queste modifiche può essere visto nel saldo di prova rettificato.
Alcuni aggiustamenti richiesti ai conti del saldo di prova non sono focalizzati sulle correzioni degli errori, ma su chiarimenti.Ad esempio, un singolo conto per gli investimenti può essere utilizzato per tenere traccia di tutte le attività di investimento.Se ci fossero un mix di investimenti a lungo e breve termine nel corso dell'anno, potrebbe essere meglio creare conti di contabilità generali separati e regolare i valori per riflettere questa separazione.Questo cambiamento aumenterà la chiarezza e può essere utilizzata per tracciare le prestazioni a lungo termine.
Esistono standard accettati a livello internazionale che regolano le decisioni su ciò che è incluso nel bilancio di prova, gli aggiustamenti e le procedure approvati per scenari comuni.Queste procedure contabili generalmente accettate (GAAP) sono piuttosto dettagliate e forniscono istruzioni per garantire che vi sia coerenza nei rapporti finanziari.Le note del bilancio dovrebbero elencare eventuali deviazioni da GAAP.
Prima che i registri contabili vengano chiusi per l'anno, l'elenco delle voci di correzione viene pubblicata nel sistema contabile.Queste voci di adeguamento hanno un impatto diretto sul rendiconto finanziario e di solito sono mantenute in un documento o legante separato.Ogni voce include il riferimento alla documentazione di supporto o una spiegazione per l'adeguamento.In alcune circostanze, gli aggiustamenti non possono essere pubblicati nel sistema finanziario ma vengono effettuati direttamente sul saldo della prova.
La versione finale, dopo che sono state apportate tutte le modifiche, è nota come saldo di prova rettificato.La riconciliazione tra le versioni originali e regolate dovrebbe includere tutte le transazioni elencate sul diario di regolazione.I rendiconti finanziari possono quindi essere emessi, utilizzando i valori e i conti elencati nel saldo di prova rettificato.