Qual è una data di valutazione alternativa?

La data di valutazione alternativa è un concetto legale utilizzato per determinare le tasse federali.Si riferisce a un'opzione per gli eredi di avere le attività di Estates valutate per le tasse disposte sei mesi dopo la morte di una persona piuttosto che usare il valore dal momento della loro morte.Ciò può risparmiare le tasse, in particolare se le attività sono state significativamente diminuite di valore.

Quando qualcuno muore e lascia una proprietà abbastanza preziosa da pagare l'imposta sulla proprietà federale, ci sono una varietà di attività che devono essere valutate.Questi includono il saldo di conti bancari, conti di investimento e conti pensionistici.Altre attività pertinenti includono il valore di mercato delle azioni che il defunto deteneva individualmente anziché tramite un conto di intermediazione.Anche il valore del settore immobiliare e di altre proprietà deve essere valutato.

La sezione 2032 del Codice delle entrate interne stabilisce le regole su come queste valutazioni devono essere fatte in riferimento a una data specifica.Questa sezione è anche formalmente nota come titolo 25, sottotitolo B, capitolo 11, sottocapitolo A, parte III.Le regole pertinenti sono state aggiunte dall'IRS negli anni '30 come risposta alla Grande Depressione.Questo perché alcuni eredi si trovavano in una situazione in cui attività come le azioni stavano eliminando in modo così drastico che quando era stata valutata l'imposta sulla proprietà, le attività non erano nemmeno abbastanza preziose da coprire l'imposta, il che significa che gli eredi sono rimasti peggiori finanziariamente come aRisultato del lutto.

Le regole consentono all'esecutore della proprietà, noto anche come rappresentante personale, di scegliere tra l'utilizzo della data di morte e la data di valutazione alternativa.Quest'ultimo è la data sei mesi dopo la data della morte.Può essere selezionato solo laddove abbasserà la responsabilità fiscale complessiva.

Ci sono alcune restrizioni sull'utilizzo della data di valutazione alternativa.Uno è che è una proposta assolutamente o niente.Ciò significa che se viene utilizzato, tutte le attività devono essere valutate al loro valore in questa data, anche quelle che sono aumentate di valore dalla data di morte.Un'altra restrizione è che se una qualsiasi delle attività è stata venduta tra la data di morte e la data di valutazione alternativa, devono essere valutati al loro prezzo di vendita, indipendentemente dalla data in cui sono stati venduti.Infine, qualsiasi interesse che le attività si sono accumulate durante i sei mesi deve essere incluso negli importi di valutazione.