Qual è un tasso federale applicabile?
Un'aliquota federale applicabile (AFR) è un tasso di interesse utilizzato dall'Internal Revenue Service (IRS) per determinati scopi fiscali.L'IRS pubblica tabelle di tassi federali applicabili per determinati periodi di tempo per l'uso di contribuenti e professionisti fiscali, come i contabili.L'uso più comune dell'AFR è nel calcolo degli interessi imputati per determinare la responsabilità fiscale per gli interessi su determinati tipi di transazioni.
L'interesse imputato è l'interesse che si presume venga pagato o ricevuto in una transazione, anche se non si è ancora verificata.L'IRS considera gli interessi come reddito imponibile e, se non viene dichiarato su una transazione o l'aliquota è bassa, utilizzerà l'aliquota federale applicabile per determinare quanta imposta addebitare.In un semplice esempio di come può entrare in gioco gli interessi imputati, una persona che detiene un'obbligazione può essere addebitata per gli interessi che maturano sull'obbligazione prima che gli interessi vengano effettivamente pagati e il tasso federale applicabile può essere utilizzato per determinare la responsabilità fiscale appropriata
Per alcuni tipi di transazioni, le persone possono fare riferimento al tasso federale applicabile quando si stabiliscono un contratto per scriverlo con un tasso di interesse che sarà uguale all'interesse imputato.Se il contratto non specifica gli accordi di interesse o se il tasso di interesse è troppo basso, l'IRS calcolerà gli interessi imputati e addebiterà le tasse di conseguenza.Essere consapevoli del tasso federale applicabile può consentire alle persone di evitare questo problema.
L'IRS ottiene i suoi numeri dai tassi stabiliti dal Tesoro degli Stati Uniti.Pubblica tariffe federali a breve, medio e lungo termine applicabili ogni mese.Nel determinare il tasso federale applicabile che dovrebbe essere utilizzato per una determinata transazione, l'IRS esamina il tasso per il mese dato e i due mesi precedenti.Il presupposto è che è improbabile che i tassi di interesse siano inferiori a quelli stabiliti dal tesoro, quindi queste tassi sono una buona base per il calcolo degli interessi imputati. Le tasse pagate possono diventare complesse quando sono coinvolti interessi differiti e altre transazioni complesse.I contribuenti possono trovare utile consultare un avvocato o un contabile per ottenere consigli sulla presentazione in modo accurato delle tasse.Sebbene l'IRS stia perdonando gli errori commessi in buona fede, gli errori possono legare dichiarazioni fiscali e altri documenti fiscali e creare un grande lavoro.Gli errori ripetuti possono anche suscitare sospetto ed esporre un contribuente al rischio di un audit, una procedura che la maggior parte delle persone vuole evitare anche quando i loro conti finanziari sono in ordine impeccabile.