다른 유형의 감사 질문은 무엇입니까?

감사 질문은 예비, 프로세스 기반, 검증 및 위험의 네 가지 주요 범주로 나눌 수 있습니다.감사의 주요 목적은 조직 정책 및 법적 의무에 대한 준수 수준을 검토하는 것입니다.대부분의 사람들은 재무 제표와 관련하여 감사를 생각하지만 문서화되고 검토 할 수있는 거래가있는 모든 프로세스에 대해 감사를 수행 할 수 있습니다.감사 작업은 실제 처리의 격차를 식별하고, 운영 내 위험 영역을 식별하고, 적절한 절차를 준수하고 있다는 보증을 제공하는 가장 효과적인 방법입니다.

예비 감사 질문은 조직 구조, 고객, 공급 업체 및 1 차 비즈니스 운영에 대한 이해를 얻는 데 중점을 둡니다.이 단계에서 경영진에 대한 일반적인 질문에는 우려 영역, 사기 또는 의심스러운 활동 및 감사의 주요 목적이 포함됩니다.이 정보는 감사인이 감사 범위에 포함되어 있고 파일에 대한 액세스에 대해 누구에게 연락할지 결정하려면이 정보가 필수적입니다.감사의 예비 단계에서 감사인은 운영 매뉴얼, 회사 정책 사본 및 다양한 시스템 또는 비즈니스 프로세스 사용에 대한 문서에 대한 액세스를 요청하는 것이 매우 일반적입니다.그는이 자료를 완전성, 정확성 및 전반적인 품질에 대해 검토 할 것입니다.이 정보를 참조 지점으로 사용하여 감사인은 명시된 절차를 준수하는 데 중점을 둔 감사 계획을 작성합니다.process 프로세스 기반 감사 질문은 실제 프로세스를 완료 할 책임이있는 직원을 대상으로합니다.예를 들어, 지불금이 지불 가능한 사원에게 회사 회계 정책, 정보 시스템 또는 회계에 대한 교육을 받았는지 묻습니다.서기는 특정 금전적 가치 이상의 지불 요청을 어떻게 처리 할 것인지를 설명하도록 요청받을 수 있습니다.다른 질문에는 월말 및 연말 절차, 확인 보안 및 지불 일정이 포함될 수 있습니다.감사관이 샘플 거래를 독립적으로 평가 한 후에는 수집 된 증거에 따라 질문이 있습니다.이러한 질문은 특정 거래에 중점을두고 매우 구체적이며 실제 비즈니스 관행에 대한 질문을 해결하는 데 사용됩니다.예를 들어, 직원 관리자의 서명없이 비용 상환이 처리 된 경우, 처리 한 사람은 이것이 어떻게 발생했는지 설명하도록 요청받을 것입니다.제공된 답변은 감사 파일 및 최종 보고서에 포함되어 있습니다.

문서, 자료 및 직원의 보안을 둘러싼 감사 질문은 특정 위험을 평가하는 데 사용됩니다.위험을 강조하는 데 사용되는 다른 질문에는 직원의 수용자 수용자, 상사의 지시에 대한 수용성, 이러한 지침 준수 수준 및 전반적인 작업 환경이 포함됩니다.관리자가 일상 운영에 참여하는 수준은 위험 수준을 식별하는 데 사용되는 또 다른 질문 영역입니다.