Wat is kasstroomoverzicht?

Een kasstroomoverzicht is een financiële overzichten die veranderingen in de balans bijhoudt en hoe deze veranderingen het kassaldo van een bedrijf beïnvloeden.In de Verenigde Staten gebruiken de meeste bedrijven de boekhoudmethode.Deze methode registreert financiële transacties zoals deze zich voordoen, ongeacht wanneer contant geld van handen verandert tussen de partijen die bij de transactie betrokken zijn.Het kasstroomverklaring wordt gebruikt in de opbouwmethode om het gebrek aan nauwkeurige kassa's te verhelpen.Het kasstroomverklaring speelt een belangrijke rol voor de interne en externe gebruikers van financiële overzichten.

Gebruikers van interne financiële overzichten zijn boekhoudpersoneel, managers en bedrijfsleiders.Het kasstroomoverzicht geeft deze gebruikers de mogelijkheid om te zien hoe goed het bedrijf contant geld genereert en hoeveel contant geld nodig is voor toekomstig gebruik.Externe gebruikers van financiële overzichten zijn geldschieters, crediteuren, investeerders en aandeelhouders.Deze personen zijn geïnteresseerd in kasstromen, omdat ze kapitaal in het bedrijf kunnen lenen of investeren als een manier om toekomstig rendement te genereren.Bedrijven met negatieve kasstromen vertegenwoordigen meestal een slechte investering, omdat bedrijfsactiviteiten niet voldoende contant geld genereren om te betalen voor de bedrijfsactiviteiten, laat staan toekomstige rendementen voor beleggers.

Een kasstroomoverzicht bestaat uit drie hoofdsecties: activiteiten, beleggen, beleggen en financieren.Operationele activiteiten omvatten de normale activiteiten die geld genereren of uitgeven voor het bedrijf.Contant geld uit omzet, rente van beleggingen, dividenden van aandeleninvesteringen of effecten, betalingen aan leveranciers en betalingen aan werknemers vertegenwoordigen alle kasstromen van operationele activiteiten.

Investeringsactiviteiten Cash Flows omvatten de aankoop van activa, leningen aan leveranciers of klanten en betalingen gerelateerdaan fusies of overnames.Assetaankopen omvatten land, apparatuur of gebouwen en faciliteiten.Kleinere bedrijven hebben mogelijk niet veel beleggingsactiviteiten op het kasstroomoverzicht, omdat ze meestal geen hoge kapitaalsaldi hebben voor beleggingen.

Financieringsactiviteiten omvatten contante instroom ontvangen van beleggers, banken of aandeelhouders.Contante uitstromen omvatten dividendbetalingen op bedrijfsaandelen en betalingen op langetermijnverplichtingen of aandelenfinanciering.Belangrijke leningbetalingen of heraankopen van aandelen zijn voorbeelden van het financieren van contante uitstroom.Bedrijven kunnen twee verschillende stijlen gebruiken voor het presenteren van het kasstromen volgens de huidige boekhoudregels.

De directe methode bereidt de verklaring voor door alle belangrijke instromen en uitstromen van kas te vermelden.Deze methode is het meest voorkomende kasstroomverklaring dat door bedrijven wordt gebruikt.Het presenteert een gedetailleerde en informatieve verklaring voor gebruikers van interne en externe financiële overzichten.De indirecte cashflow -methode begint door het huidige nettoresultaat op te sommen en dit cijfer aan te passen voor alle instromen en uitstromen van de kas.Deze methode wordt gebruikt om een netto winst- en verliesrekening van de opbouwmethode te converteren naar een contante basismethode.