Wat is de directe cashflow -methode?

De directe cashflow -methode is een voorbereidingsstijl voor het kasstroomoverzicht.Deze verklaring is een van de drie belangrijke financiële overzichten opgesteld en vrijgegeven door een bedrijf.Volgens de directe cashflow -methode gebruiken bedrijven werkelijke ontvangsten en ander papierwerk om alle bewegingen van contanten binnen een bedrijf te tonen.De directe methode is meestal de voorkeursmethode voor het opstellen van het kasstroomoverzicht in overeenstemming met boekhouding en overheidsinstanties.

Het kasstromen omvat drie secties: operationeren, beleggen en financieren.Elke sectie heeft specifieke informatie uit de andere financiële overzichten van het bedrijf.Operationele activiteiten omvatten contante ontvangsten uit inkomsten en contante uitstroom met betrekking tot uitgaven in een specifieke boekhoudperiode.Investeringsactiviteiten omvatten ontvangsten en betalingen van de verkoop en aankoop van langetermijnactiva.Operating, investeren en financieren mdash;Geef eerst alle instromen in contanten op, gevolgd door de uitstromen van het geld.Een korte beschrijving geeft informatie over de aard van contante beweging.Onderaan de verklaring biedt het totaal van elke sectie de totale toename of daling van het contanten voor de maand.Dit totaal wordt vervolgens toegevoegd aan het beginsaldo op het kasstroomoverzicht;Dit saldo vertegenwoordigt het eindsaldo ten opzichte van het kasstromen van de vorige maand.Het resulterende totaal geeft de totale gegenereerde contanten aan voor de gehele boekhoudperiode, meestal het huidige kalenderjaar.

Sommige niet-contante transacties kunnen ook op het kasstromen gaan.Het doel van deze artikelen is om gebruikers van de financiële overzichten te informeren over andere transacties die in de toekomst contant geld kunnen omvatten.De directe cashflow -methode maakt deze informatie onderaan de verklaring mogelijk.Deze transacties worden doorgaans niet-contante beleggings- en financieringsactiviteiten genoemd.Voorbeelden van deze transacties omvatten het uitgeven van een obligatie voor een langetermijnactief, het verkrijgen van een hypotheek voor een gebouw of soortgelijke transacties.

Het rapporteren van kasstromen op een afzonderlijk overzicht is noodzakelijk wanneer bedrijven de op accrual gebaseerde boekhoudmethode gebruiken.Opbouw van boekhoudkundige gegevens transacties zoals deze zich voordoen, die geen rekening houden met de beweging van contanten in een bedrijf.Aangezien de meeste bedrijven de opbouwmethode gebruiken, helpt de directe cashflow -methode bedrijven om contant geld te beheren.Een andere reden voor het kasstroomoverzicht is dat bedrijven een nettoverlies voor een jaar kunnen melden, maar toch een positieve cashflow hebben.Dit gebeurt omdat sommige niet-contante transacties mdash;Typisch afschrijvings- of amortisatiekosten mdash;Betrek geen contant geld, maar hebben een negatieve invloed op de winst -en -verliesrekening.