Wat zijn kostenbasisvoorschriften?

Kostenbasisvoorschriften zijn regels met betrekking tot kostenbasisboekhouding, waarbij de oorspronkelijke waarde van activa wordt gerapporteerd op het moment van beschikking en gebruikt om winst of verliezen te bepalen.Er komt een klassiek voorbeeld voor beleggers die aandelen verkopen.Wanneer ze de verkoop doen, moeten ze de kostenbasis melden en informatie verstrekken over de vraag of ze winst of verlies hebben genomen bij de verkoop.Dit bepaalt de belastingverplichting, op basis van de omvang van de winst of het verlies.

Een belangrijke hervorming van de kostenbasisvoorschriften vond plaats in de Verenigde Staten in 2008, toen meer formele regels voor dit proces door de overheid werden vrijgegeven.Dit maakte deel uit van de wetgeving die was ontworpen om de economie te stabiliseren om een financiële crisis aan te pakken.Volgens de nieuwe kostenbasisvoorschriften moesten makelaars, beleggingsfondsen en andere entiteiten die namens klanten effecten hebben overgedragen om de kostenbasis te rapporteren.Dit was een verschuiving uit het verleden, waar beleggers verantwoordelijk waren voor deze berekening, en het werd door sommige bedrijven een optionele extra service verstrekt.Consistente waarderingsmethode voor beleggingen zoals beleggingsfondsen waar mensen geen effecten rechtstreeks bezitten.Wanneer effecten of aandelen worden overgedragen, moet de agent voldoen aan de kostenbasisvoorschriften.In de rapporten die zijn ingediend bij de Amerikaanse Internal Revenue Service (IRS), onthullen zij de oorspronkelijke kosten van het actief en de winst of het verlies van de klant.Ze moeten ook aangeven of het een winst of verlies op korte of lange termijn is. Voor beleggers vereisen de kostenbasisvoorschriften dat hun belastingaangiften hun winst en verliezen bekendmaken.Ze kunnen de informatie gebruiken die door hun agenten wordt verstrekt op hun eigen belastingaangifte.Als er inconsistenties zijn tussen het rapport van de agent en die van de belegger, kan dit een onderzoek veroorzaken.Het is belangrijk om kopieën van belastingverklaringen aan de IRS te beoordelen om te bevestigen dat de informatie nauwkeurig is.Als dat niet het geval is, kunnen beleggers een correctie en gewijzigde vorm aanvragen om bijgewerkte en volledige informatie aan de overheid te verstrekken.

Binnen de financiële sector hebben de bijgewerkte kostenbasisvoorschriften een aanzienlijke discussie aangewakkerd.Critici beweerden dat ze een wettelijke last hebben gecreëerd die bijdroeg aan de kosten van het beheren van klantaccounts.Sommigen waren ook bezorgd dat het verwarring zou kunnen veroorzaken, omdat er verschillende manieren zijn om de boekhouding en openbaarmakingen van de kosten aan te kunnen.Wanneer een klant een andere methode wil gebruiken, kan deze een mismatch creëren tussen de aanmeldingen die tot een audit kunnen leiden.