Wat zijn transacties buiten de balans?

Transacties buiten de balans vertegenwoordigen financiering die niet op de balans van een bedrijf verschijnt, omdat de toepasselijke boekhoudprincipes een andere behandeling in de financiële overzichten mogelijk maken.Voorbeelden van dergelijke transacties buiten de balans omvatten het verwerven van activa over operationele leases of het gebruik van speciale voertuigen zoals partnerschappen of trusts.Het gebruik van transacties buiten de balans kan worden gezien als gunstig voor een bedrijf omdat de resulterende verplichtingen niet worden weergegeven op de balans van het bedrijf, dus de financiële positie kan in een beter licht voor beleggers of geldschieters verschijnen.

Door off-Balansfinanciering, een bedrijf kan het gemakkelijker vinden om financiering te verkrijgen via aandelenkapitaal of leningen.Wanneer beleggers de financiële overzichten van een bedrijf bestuderen, geven ze veel aandacht aan de liquiditeit van het bedrijf, waarvan een maatregel de verhouding tussen schulden en eigen vermogen is.Een bedrijf met een hoog schuldenniveau in vergelijking met haar aandelenkapitaal kan worden gezien als een relatief risicovolle investering.Ook kan een hoge schuldniveau het voor het bedrijf moeilijker maken om verdere leningen te verkrijgen.Als een deel van de schuld kan worden uitgesloten van de balans, kan de financiële positie van het bedrijf in een beter licht verschijnen, en dit zal de capaciteit van de bedrijfsleningen verbeteren.

Een onderneming die een actief moet verwerven, kan besluiten om het actief te leasen of te kopen.Wanneer de huurovereenkomst wordt geclassificeerd voor boekhoudkundige doeleinden als een bedrijfslease, hoeft het actief niet op de balans te worden weergegeven.Er is geen aansprakelijkheid opgenomen op de balans voor de toekomstige betalingen die verschuldigd zijn onder de operationele lease.Als de huurovereenkomst wordt geclassificeerd als een financieringslease, wordt het actief op de balans weergegeven en is de overeenkomstige aansprakelijkheid voor het kapitaalelement van de toekomstige leasebetalingen opgenomen.Een bedrijf kan ernaar streven om een huurovereenkomst aan te sluiten die niet onder de boekhoudkundige definitie van een financiële huurovereenkomst valt en ervoor te zorgen dat noch het actief noch de aansprakelijkheid voor de toekomstige betalingen onder de lease op de balans moeten verschijnen.

Off-balansBladtransacties kunnen ook worden uitgevoerd via een voertuig met speciale doeleinden dat in werkelijkheid wordt gecontroleerd door het bedrijf, maar de transacties die door de entiteit worden gehouden, hoeven niet te worden bekendgemaakt in de financiële overzichten van het bedrijf.Een entiteit zoals een joint venture, partnerschap of trust kan door een bedrijf worden gebruikt om off-balance sheethandel uit te voeren, schulden aan te nemen die mogelijk niet op de balans van het bedrijf hoeft te verschijnen.Dit type entiteit is door sommige bedrijven gebruikt om de werkelijke niveaus van schuld te verbergen, wat leidt tot belangrijke boekhoudschandalen en bedrijfsfalen.Algemeen geaccepteerde boekhoudprincipes zijn sindsdien aangescherpt om transacties buiten de balans te beperken en het herhaling van vergelijkbare schandalen te voorkomen.Het is echter waarschijnlijk dat nieuwe regelingen voor het vermommen van schulden zullen worden bedacht en dat verdere maatregelen nodig zullen zijn om dergelijke regelingen te bestrijden.