Wat is een gekwalificeerd vertrouwen?

Een gekwalificeerd vertrouwen is een vertrouwensregeling waarin de levensverwachting van de begunstigde een belangrijke rol speelt bij het bepalen hoe fondsen worden gedistribueerd door de trustbeheerder.De overweging van de levensverwachting helpt bij het vaststellen van wat bekend staat als de vereiste minimale distributie, of RMD, en begeleidt de beheerder in het uitbreiden van maandelijkse vergoedingen aan een begunstigde, of het leveren van regelmatige bijdragen aan een pensioenplan vastgesteld door of voor de begunstigde.Er zijn beperkingen aan hoe een trust kan worden gekwalificeerd, vooral met betrekking tot de status van de begunstigde, of de status van het pensioenplan dat de uitbetalingen moet ontvangen.

Hoewel er in veel landen over de hele wereld vergelijkbare vertrouwenssituaties zijn, wordt de identificatie van een gekwalificeerd vertrouwen meestal geassocieerd met het creëren en beheer van vertrouwensovereenkomsten in de Verenigde Staten.Als zodanig moet de structuur van het vertrouwen voldoen aan de voorschriften die door de Internal Revenue Service (IRS) zijn ingesteld.De naleving van IRS -normen helpt ervoor te zorgen dat de uitbetalingen die aan pensioenfondsen of -rekeningen zijn gedaan, niet aan dezelfde belastingen zijn onderworpen als betalingen die worden gedaan in de vorm van een maandelijkse vergoeding aan een begunstigde van de Trust.

Verschillende soorten trusts kunnen worden aangeduid als gekwalificeerde trusts, ervan uitgaande dat ze voldoen aan de IRS -normen met betrekking tot geldigheid.Dit betekent dat het gekwalificeerde vertrouwen moet worden gestructureerd volgens de door de IRS vastgestelde normen en moet worden beheerd volgens de richtlijnen die door het belastingagentschap worden verstrekt.Als het vertrouwen niet aan die normen voldoet, is het waarschijnlijk niet van gunstige fiscale voordelen.Als gevolg hiervan zou de begunstigde onderworpen zijn aan het betalen van belastingen op eventuele uitbetalingen, zelfs die zijn gedaan aan pensioenplannen goedgekeurd door de IRS.

Een trust moet ook voldoen aan de normen van onherroepelijkheid om de status van gekwalificeerd te bereiken.Dit betekent dat de activa binnen het vertrouwen niet naar believen kunnen worden verplaatst naar believen in en uit de vertrouwensregeling.De stabiliteit van de gekwalificeerde vertrouwen betekent dat er geen vraag zal zijn over de status van eventuele uitbetalingen van de Trust, omdat de activa die worden gebruikt om de winst voor die uitbetalingen te genereren hetzelfde zijn van de ene belastingperiode naar de volgende.

Een factor die een gekwalificeerde vertrouwen onderscheidt, andere vormen van estate planning is de overweging van de levensverwachting van de begunstigde.Door deze factor in aanmerking te nemen, is het veel eenvoudiger om de relatie tussen de geprojecteerde inkomsten uit de trustactiva en het aantal jaren dat die inkomsten zullen worden gebruikt om financiële steun aan de begunstigde te bieden.Het berekenen van deze relatie helpt bij het vaststellen van de RMD en het mogelijk maken om een minimum in te stellen dat elk kalenderjaar uit het vertrouwen wordt uitbetaald.Dit voorkomt niet dat het vertrouwen in een bepaald jaar meer geld uitgeeft, als het bedrag van de rendement op de activa dat mogelijk maakt.De oprichting van de RMD helpt bij het instellen van een minimumbedrag dat de begunstigde redelijkerwijs kan verwachten direct of als een aanbetaling in een goedgekeurd pensioenplan in de loop van dat jaar te ontvangen.