Wat is een aangepaste proefbalans?

Een aangepast proefbalans omvat een reeks transacties die worden gebruikt om fouten te corrigeren en waarden opnieuw toe te wijzen.Een proefsaldo is een voltooide lijst van alle grootboekrekeningen die worden gebruikt om bedrijfsactiviteiten en hun waarden te volgen.Het proefsaldo wordt gebruikt om de winst- en verliesrekening, balans en kasstroomdocumenten te maken.Al deze rapporten vormen de financiële overzichten die worden uitgegeven aan beleggers, financieringsbedrijven en bedrijfseigenaren.

Wanneer een bedrijf wordt gestart, worden grootboekrekeningen gemaakt om rekening te houden met de verschillende activiteiten die nodig zijn om een bedrijf te runnen.De werkelijke accountnamen kunnen variëren, maar het primaire doel van de accounts is standaard.Elk bedrijf moet contant geld, rekening houden met te betalen rekeningen en vorderingen, loonadministratie, leningen en het bedrag dat in het bedrijf is geïnvesteerd.

Aan het einde van het fiscale jaar wordt het proefsaldo beoordeeld om ervoor te zorgen dat de waarden in elke account nauwkeurig en voltooid zijn.Tijdens dit proces kunnen fouten en weglatingen worden geïdentificeerd.Een lijst of dagboek van de fouten wordt gemaakt en beheerd door de accountant als onderdeel van het beoordelingsproces.De impact van deze wijzigingen is te zien in het aangepaste proefsaldo.

Sommige vereiste aanpassingen aan de proefbalansrekeningen zijn niet gericht op foutcorrecties, maar op verduidelijking.Een enkele rekening voor investeringen kan bijvoorbeeld worden gebruikt om alle beleggingsactiviteiten te volgen.Als er gedurende het jaar een mix van langetermijn- en kortetermijninvesteringen was, is het misschien beter om afzonderlijke grootboekrekeningen te maken en de waarden aan te passen om deze scheiding weer te geven.Deze wijziging zal de duidelijkheid vergroten en kan worden gebruikt om de prestaties op de lange termijn te volgen.

Er zijn internationaal geaccepteerde normen die beslissingen regelen over wat is opgenomen in het proefsaldo, goedgekeurde aanpassingen en procedures voor gemeenschappelijke scenario's.Deze algemeen geaccepteerde boekhoudprocedures (GAAP) zijn vrij gedetailleerd en geven instructies om ervoor te zorgen dat er consistentie is in financiële rapportage.De notities van de financiële overzichten moeten op een lijst van afwijkingen van GAAP.

Voordat de boekhoudkundige gegevens voor het jaar worden gesloten, worden de lijst met corrigerende vermeldingen in het boekhoudsysteem geplaatst.Deze aanpassingsvermeldingen hebben een directe invloed op de financiële overzichten en worden meestal onderhouden in een afzonderlijk document of bindmiddel.Elk item bevat verwijzing naar ondersteunende documentatie of een uitleg voor de aanpassing.In sommige omstandigheden kunnen de aanpassingen niet in het financiële systeem worden geplaatst, maar worden ze rechtstreeks op het proefsaldo gemaakt.

De definitieve versie, nadat alle aanpassingen zijn aangebracht, staat bekend als de aangepaste proefbalans.Verzoening tussen de originele en aangepaste versies moet alle transacties bevatten die op het aanpassingsdagboek worden vermeld.De financiële overzichten kunnen vervolgens worden uitgegeven met behulp van de waarden en accounts die zijn vermeld in het aangepaste proefsaldo.