Wat is een off-balance sheet?

Een off-balance sheet is een manier om een actief of schulden bij te houden zonder dit in het hoofdboekhoudsysteem op te nemen.De meeste bedrijven hebben twee methoden voor het beheren van activa en schulden, bekend als on- en off-balance sheets, en soms aangeduid als on- en off-book boekhouding.Activa en schulden op balans zijn standaardtransacties waar de onderneming van eigenaar is en direct verantwoordelijk is, terwijl transacties buiten de balans zijn voor omstandigheden waarin het bedrijf geen direct eigendom van het geld heeft.Deze term is ook een gebruikelijke manier om illegale boekhoudpraktijken te beschrijven.

Het grootste verschil tussen een on- en een off-balance sheet activa of schulden is eigendom.Wanneer een actief of schuld van een bedrijf is, kan het bedrijf vrijwel alles doen wat het wil met het geld zoals het liquideren van activa en het geld uitgeven, opnieuw investeren in zijn eigen bedrijf of schulden verkopen aan andere instellingen.Als het geld niet van het bedrijf is, kan het niets doen zonder de goedkeuring van de eigenaar.

Veelgebruikt gebruik

De meeste bedrijven gebruiken een on-book-systeem bijna uitsluitend.Plaatsen zoals winkels en restaurants hebben geen algemene behoefte aan off-book boekhouding;De enige plaatsen waar de praktijk gebruikelijk is, zijn in financiële instellingen en makelaars.Deze bedrijven hebben vaak geld en activa voor andere partijen, en hoewel deze activa in het systeem van het bedrijf zijn, behoren ze niet echt tot het bedrijf.

Hoewel veel banken het off-balance sheet-systeem gebruiken, is dit niet vereist voor elke banktransactie.Wanneer een persoon bijvoorbeeld geld aan een bank geeft, maakt het deel uit van een contract dat hij heeft gesloten toen hij een account opende.Het geld dat de bank bezit, is eigenlijk van de persoon, en hij kan het gebruiken zoals hij wil.Wanneer de persoon geld krijgt bij de bank, krijgt hij eigenlijk zijn eigen geld dat hem wordt teruggegeven, wat betekent dat de transactie daadwerkelijk wordt beschouwd als onderdeel van het on-book-systeem.Als gevolg hiervan wordt de meerderheid van de boekhouding in de instelling gedaan met het blad op de balans.

Een transactie wordt alleen vermeld op een off-balance blad als de instelling die het geld vasthoudt geen controle heeft buiten het directe contractuele voordeel.Deze situatie komt eigenlijk in slechts enkele gevallen op, en de meeste van hen hebben betrekking op het houden van geld in vertrouwen.Als een brokeragehuis bijvoorbeeld een klein bedrag van het geld van een belegger houdt als onderpand tegen een beursmarktdip, is dat geld niet echt van het bedrijf totdat het uitkomt om een verlies te dekken.Tot dat moment staat het geld op de rekeningen van het brokerage, maar het bedrijf kan het niet gebruiken.

Het opnemen van illegale transacties

Het off-balance-blad is ook een gemeenschappelijke methode om transacties te beschrijven die illegaal zijn.Deze transacties vinden plaats van de officiële boeken voor het bedrijf.Ongeacht de oorsprong ervan, moet elk geld dat binnenkomt of uitgaat, worden verantwoord.In het verleden leidde dit tot de praktijk van het gebruik van twee boekhoudboekjes, een officiële en één niet, het creëren van een on- en off-book-systeem.