Wat is Step-Up-basis?

Step-up basis is een methode die wordt gebruikt voor het berekenen van de waarde van eigenschap die mensen erven.Onder een systeem dat step-up basis gebruikt, in plaats van de waarde van het onroerend goed te gebruiken op het moment van de oorspronkelijke aankoop als basis, gebruiken mensen de waarde van het onroerend goed op het moment van overlijden.Het voordeel om dit te doen is dat het de aansprakelijkheid van kapitaalwinst aanzienlijk vermindert.Dit is niet toegestaan in alle regio's en mensen die een nalatenschap afhandelen, moeten contact opnemen met een advocaat of accountant om erachter te komen of de nalatenschap in aanmerking komt voor aanpassing onder een stapje.

In een eenvoudig voorbeeld van hoe step-up basis werkt, Fred koopt aandelen voor $ 10 Verenigde Staten dollars (USD) op een bepaald moment voorafgaand aan zijn dood en wil ze aan zijn nicht Susie.Op het moment van zijn dood waren de aandelen $ 40 USD waard.Wanneer Susie ervoor kiest om de aandelen te verkopen voor $ 45 USD, betaalt ze vermogenswinstbelasting over het verschil tussen $ 40 USD en $ 45 USD, niet het verschil tussen $ 10 USD en $ 45 USD.Dit betekent dat haar aansprakelijkheid van het kapitaal veel minder is.

Het is ook mogelijk om activa af te stappen.Gewoonlijk stijgen de activa in waarde tussen de tijd die ze worden verworven en de dood van de persoon die ze heeft gekocht.Soms zorgt een dip in de markt ervoor dat de waarde echter daalt.In deze gevallen zou de waarde van de activa op het moment van overlijden worden afgestapt op die reële marktwaarde.Als Fred stierf wanneer de aandelen bijvoorbeeld $ 8 USD waard waren, zou dat worden beschouwd als de waarde van de aandelen op het moment dat Susie hen erfde.

Onroerend goed, aandelen en andere beleggingen nemen in de loop van de tijd allemaal toe.Het gebruik van een stap-up basis voor waardering is bedoeld om eerlijker te zijn voor erfgenamen, zodat ze niet worden bestraft voor de waardering op de activa die plaatsvond tijdens de levensduur van de decedenten.waar de waarde op het moment van aankoop wordt aangenomen dat het de waarde van de goederen is op het moment dat ze worden geërfd.In sommige regio's moeten mensen de overdrachtsbasis gebruiken voor landgoedboekhouding.Dit kan resulteren in een aanzienlijke hit op de vermogenswinstbelasting in het geval dat deze activa worden verkocht.Over het algemeen, wanneer eigendom vóór de dood wordt overgedragen, wordt het op een overdrachtsbasis gewaardeerd in plaats van een step-up basis, iets om te overwegen wanneer mensen plannen maken voor de beschikking van hun landgoederen en denken om eigendommen door te geven voordat ze sterven.