Hva er en forsknings- og utviklingskreditt?

Forskning og utvikling (FoU) er en fase av teknologisk utvikling som har økt risiko for virksomheten sammenlignet med produksjonskostnadene for etablerte produkter; Likevel er det en uunnværlig aktivitet hvis teknologiske og medisinske fremskritt skal fortsette. For noen virksomheter er pågående FoU-aktiviteter nødvendig for å fortsette velstanden. I et forsøk på å oppmuntre og støtte ny utvikling, tilbyr mange regjeringer en forsknings- og utviklingskreditt for både individuelle og forretningsskatter.

For skatteformål er en kreditt annerledes enn et fradrag. Et skattefradrag er en utgift som trekkes fra inntekt før beregning av skatteplikt. For eksempel, hvis en person eller virksomhet har en justert bruttoinntekt (AGI) på $ 50.000 amerikanske dollar (USD) og fradrag på $ 15.000 USD, trekkes fradragene fra AGI for å bestemme skattepliktig inntekt og skatteplikt. Derimot er en skattekreditt en reduksjon av skatteplikten, så hvis skatteplikten er $ 5000USD og det er en forsknings- og utviklingskreditt på $ 1500 USD, deretter reduseres skattene til $ 3.500 USD.

I USA tilbyr den føderale regjeringen en forsknings- og utviklingskreditt for FoU -aktiviteter i teknologi i mange applikasjoner, for eksempel energiutvikling, medisinske fremskritt og utvikling av generiske reseptbelagte medisiner. Generiske medisiner er bioekvivalenten til medisiner som allerede er godkjent av Food and Drug Administration (FDA) som har et utløpt patent. Denne generelle kreditten for medisiner gjelder ikke for utvikling av nye medisiner. Den amerikanske skattekoden tilbyr en rekke valg i hvordan du bruker kreditten, og alle som kvalifiserer for forsknings- og utviklingskreditt, bør beregne den ved å bruke alle metoder for å finne ut hva som vil være mest fordelaktig.

USA tilbyr vanligvis ikke studiepoeng for de fleste nye medikamentutvikling, siden patentlover tillater farmasietUTICAL -selskaper eksklusive rettigheter til alle medisiner de utvikler i en lang nok periode til å hente inn FoU -utgiftene og realisere et overskudd. Det er imidlertid en tendens til at selskaper bare skal foreta medikamentforskning for sykdommer som er vidt spredt nok til at risikoen for ikke å hente ut utgiftene er ubetydelige. Som et resultat kan det forsøkes lite forskning å finne behandlinger for sjeldne sykdommer eller tilstander. I USA er en sjelden sykdom definert som en tilstand som rammer 200 000 mennesker eller mindre i landet, eller en sykdom som rammer mer enn 200 000 mennesker, men som det ikke er rimelig å forvente at selskapet skal få utgiftene til. For å støtte denne typen forskning, er en spesiell forsknings- og utviklingskreditt, kalt Orphan Drug Credit, blitt utviklet.

Noen stater i USA tilbyr også en forsknings- og utviklingskreditt for visse utpekte aktiviteter. For eksempel i Colorado er en FoU -skattekreditt tilgjengelig for skattebetalere som investerer i forskningog eksperimentelle aktiviteter i en av statens bedriftssoner. En bedriftssone er et økonomisk deprimert område, utpekt av staten, som spesiell skattebehandling gis til selskaper som vil bidra til å utvikle bedrifter og skape arbeidsplasser på dette området.

I tillegg til USA, tilbys en forsknings- og utviklingskreditt av Australia, Østerrike, Canada, Frankrike, Tyskland, Irland, Mexico, Nederland, New Zealand, Sør -Afrika og Storbritannia. I noen tilfeller er dette faktisk ikke studiepoeng, men har form av et spesielt fradrag eller akselerert metode for å avskrive kapitalinvesteringer gjort for FoU -formål, mens land tilbyr en faktisk kreditt som brukes på skatteplikt. I noen regioner, som Canada, går de mest attraktive studiepoengene til små og mellomstore selskaper. Nyere skatterettsendringer i Frankrike har resultert i at landet tilbyr noen av de beste FoU -studiepoengene for store selskaper. Andre land, som Brasil, tilbyr ikke en nasjonal researcH og utviklingskreditt, men har FoU -studiepoeng tilgjengelig på statlig eller provinsielt nivå.