Hva er kontantstrømmer?
En kontantstrømmer er en regnskap som sporer endringer i balansen og hvordan disse endringene påvirker selskapets kontantbalanse.I USA bruker de fleste selskaper den periodiseringsmetoden for regnskap.Denne metoden registrerer økonomiske transaksjoner når de oppstår, uavhengig av når kontanter endrer hender mellom partene som er involvert i transaksjonen.Kontantstrømoppstillingen brukes i periodiseringsregnskapsmetoden for å rette opp mangelen på nøyaktig kontantrapportering.Kontantstrømoppstillingen spiller en viktig rolle for interne og eksterne brukere av regnskap.
Interne regnskapsbrukere inkluderer regnskapspersonell, ledere og selskapsledere.Kontantstrømoppstillingen gir disse brukerne muligheten til å se hvor godt selskapet genererer kontanter og hvor mye kontanter som vil være nødvendig for fremtidig bruk.Eksterne brukere av regnskap inkluderer långivere, kreditorer, investorer og aksjonærer.Disse personene er interessert i kontantstrømmer siden de kan låne ut eller investere kapital i virksomheten som en måte å generere fremtidig avkastning på.Bedrifter med negative kontantstrømmer representerer vanligvis en dårlig investering siden forretningsdriften ikke klarer å generere nok kontanter til å betale for forretningsdriften, enn si fremtidig avkastning for investorer.
En kontantstrømmer er består av tre hoveddeler: drift, investering og finansieringsaktiviteter.Driftsaktiviteter inkluderer de normale aktivitetene som genererer eller bruker kontanter for selskapet.Kontanter fra salgsinntekter, renter fra investeringer, utbytte fra egenkapitalinvesteringer eller verdipapirer, betalinger til leverandører og betalinger til ansatte representerer alle driftsaktivitet kontantstrømmer.
Investeringsaktivitet Kontantstrømmer inkluderer kjøp av eiendeler, lån til leverandører eller kunder og betaling relaterttil fusjoner eller anskaffelser.Eiendomskjøp inkluderer land, utstyr eller bygninger og fasiliteter.Mindre selskaper har kanskje ikke mye investeringsaktiviteter på kontantstrømoppstillingen, siden de vanligvis ikke har høye kapitalbalanser for investeringer.
Finansieringsaktiviteter inkluderer kontantstrøm mottatt fra investorer, banker eller aksjonærer.Kontantutstrømninger inkluderer utbetalinger av utbytte på selskapets aksjer og betalinger på langsiktige forpliktelser eller egenkapitalfinansiering.Store lånebetalinger eller gjeninnkjøp av aksjer er eksempler på finansiering av kontantutstrømninger.Bedrifter kan bruke to forskjellige stiler for å presentere kontantstrømoppstillingen under gjeldende regnskapsregler.
Direkte metode utarbeider uttalelsen ved å liste opp alle store kontantstrøm og utstrømninger.Denne metoden er den vanligste kontantstrømoppstillingen som brukes av selskaper.Den presenterer en detaljert og informativ uttalelse for interne og eksterne finansregnskapsbrukere.Den indirekte kontantstrømmetoden starter med å liste opp gjeldende nettoinntekt og justere dette tallet for alle kontantstrømninger og utstrømninger.Denne metoden brukes til å konvertere en periodiseringsmetode netto resultatregnskap til en resultatregnskap for kontant basismetode.