Hvordan setter jeg opp en testamentær tillit?

En testamentær tillit er en tillit produsert av en vilje som en bobestyrer vil administrere for velferd for en eller flere mottakere som er navngitt i testamentet.Per definisjon vil en testamentær tillit ikke oppstå før individets død som skaper viljen, testatoren.Viktige trinn i etableringen av en testamentær tillit inkluderer å bestemme mottakerne og tillitsmennene, etablere en vilje, velge strukturen til testamentær tillit og strukturere språket i testamentet for å beskytte tilliten mot alle potensielle juridiske og skatteutfordringer etter døden av døden av dødtestatoren.Det er viktig for alle som ønsker å opprette en testamentær tillit for å møte en advokat som er erfaren innen eiendomsplanlegging.Testatorer vil også trenge å vite hva de føderale lovene om skatteregler gir mulighet for enhetlig kreditt for å avgjøre om verdien av totale eiendeler i boet rettferdiggjør en testamentær tillit.

Når du utgjør en testament, kan en testator ha forskjellige årsaker til å sette opp en testamentær tillit.Oftest tilbyr testamentære tillit et middel for testatoren å gi regelmessig inntekt og omsorg for mindreårige barn eller personer med nedsatt funksjonsevne etter testatorene død.En testamentær tillit sørger også for utnevnelse av en ansvarlig bobestyrer for eiendelene, som vil forvalte og føre tilsyn med utbetaling av inntekt og hovedstol til mottakerne, gi veldedige donasjoner og bevare eiendelene for fremtidig distribusjon.Ved å maksimere bruken av Unified Credit, reduserer testamentære tillit også virkningen av beskatning til eiendomsverdien.Hvis det er mer enn en mottaker, bør testamentet etablere en egen testamentær tillit for hver mottaker for å sikre lavest mulig skattekonsoll for hver coheir.

Testamentære tillit, også kalt bypass -tillit, er spesielt nyttige for ektepar med felles eiendommer som overstiger verdien av den tillatte enhetlige kreditten.For eksempel, hvis den enhetlige kreditten er $ 3 millioner amerikanske dollar (USD), kan hver avdøde partner gi 1,5 millioner dollar skattefri til en tillit.Den overlevende ektefellen har fortsatt ubegrenset tilgang til inntektene som er generert av tilliten, samt tilgang til hovedstolen for utgifter relatert til helse, utdanning, vedlikehold og støtte (HEMS).Hvis ektefellen ikke krever 1,5 millioner dollar i tilliten, kan imidlertid hovedstolen overgå til mottakerne som er unntatt fra beskatning.Når ektefellen dør, kan ytterligere 1,5 millioner dollar ledes skattefritt fra boet, og antar at den enhetlige kreditten ikke har endret seg.

Alternativt kan en testamentær tillit ta form av en bypass -ansvarsfraskrivelse.Når en bypass -ansvarsfraskrivelse er opprettet, gir testamentet all eiendommen til den overlevende ektefellen, men ektefellen, etter å ha vurdert det økonomiske bildet, kan fraskrive seg eller nekte noe av eiendommen innen ni måneder etter dødsfallet.Eventuelle avviste eiendeler overføres deretter til bypass -tilliten.På denne måten har ektefellen fleksibiliteten til å dirigere overføring av eiendeler til tilliten i samsvar med det nåværende økonomiske bildet.Bypass -ansvarsfraskrivelsesstilliten gjør det også mulig for ektefellen å tilpasse finansieringen av tilliten til eventuelle endringer i skattelovgivningen og enhetlige kredittbeløp.