Hva er en overføringsbasis?

Overføringsbasis er verdien av en eiendel for skatteformål som overføres med eiendelen til en ny eier.Hver jurisdiksjon med en skattekode setter sine egne regler angående verdsettelse av eiendeler.I USA gjelder for eksempel overføringsbasis for gaver av eiendeler som er gitt i løpet av gavegiverens levetid.Skattekoden fastslår hvordan mottakeren av gaven skal behandle økningen eller reduksjonen i verdien av eiendelen fra det tidspunktet gavegiveren skaffet den med det formål å betale kapitalgevinstskatt eller ta tap.

Mange land skatter denInntekter gjort av enkeltpersoner og enheter.En del av den komplekse prosessen med å etablere en skattekode er å bestemme hva som bør betraktes som skattepliktig inntekt.Med konkrete eiendeler som holdes i lengre perioder, betales inntektsskatter vanligvis på økningen i verdien av eiendelen fra det tidspunktet eiendelen ble kjøpt til den tiden den selges.Denne typen skatter kalles en kapitalgevinstskatt fordi den behandler gevinsten i verdien av en eiendel som inntekt.

Når beregning av kapitalgevinstet på en eiendel, må eieren starte med eiendelsbasis, typisk de opprinnelige kostnadene foranskaffe eiendelen.Dette beløpet sammenlignes med den eventuelle salgsprisen på varen.Hvis salgsprisen er mer enn grunnlaget, betaler eieren kapitalgevinstskatt på økningen i verdien.Nedganger i verdi gjør at eieren kan ta tap på skatten.

Å etablere et eiendelsgrunnlag og mengden av kapitalgevinstskatt som må betales er enkelt når varen kjøpes og selges på et åpent marked.Skattemyndighetene anser kjøps- og salgsprisene som endelige skilt av verdiendringen.Når eiendelen gis som en gave i stedet for solgt, blir imidlertid spørsmålet om hvordan man vurderer skatter på overføringen et problem.Det er i dette tilfellet at overføringsbasisreglene for en jurisdiksjon skattekode gjelder.

Noen jurisdiksjoner gir gunstig skattebehandling for gaveavgivelse.Overføringsbasisregler lar partene avstå fra å betale skatt på overføringen på det tidspunktet gaven er laget og lar gavemottakeren trå inn i skoene til giveren.Mottakeren har lov til å ta i bruk grunnlaget som ble opprettet da gavegiveren opprinnelig kjøpte varen, i stedet for å prøve å estimere hva gaven ville ha solgt for på det åpne markedet.

En annen forekomst når regler for overføringsbasis har en tendens til å gjelde, er i utveksling av eiendommer.Noen ganger vil for eksempel en skattemyndighet tillate huseiere å overføre grunnlaget fra sitt opprinnelige hus til et nyinnkjøpt enebolig, selv om de to eiendommer har forskjellige markedsverdier.Dette gjør at en familie kan "handle" inn i et bedre hjem innenfor en viss prisklasse uten å pådra seg en stor kapitalgevinstskattregning på flyttingstidspunktet.