Hva er en fritakstillit?

En fritakstillit er en ugjenkallelig tillit som gir skattelettelser for eiendommer for velstående ektepar.Når et par setter i gang dispensasjonstillit, overføres eiendelene til den første ektefellen som døde ikke til den overlevende ektefellen, men til en ugjenkallelig tillit.På denne måten kan den overlevende ektefellen bruke hans eller hennes føderale fritak for eiendomsskatt for å unngå skatt mens han fortsatt har tilgang til midlene innenfor tilliten.

Andre fordeler med denne ordningen er at den beskytter tillitenes eiendeler fra andre ektefeller eller økonomiske problemer fra den overlevende ektefellen, og hjelper til med å sikre at formuen når etterkommere av avdøde.Mulige ulemper for denne typen tillit inkluderer begrensningene som er lagt på den overlevende ektefellen om denMedlem av et ektepar dør, formuen deres blir automatisk gitt videre til den overlevende ektefellen.Hvis den totale formuen til boet overstiger den maksimale grensen for den føderale fritaket for eiendomsskatt, vil den overlevende ektefellen bli pålagt å betale en heftig eiendomsskatt.Under normale omstendigheter, når mannen dør, ville kona arve hele boet, og hvis fritaksnivået var på 2008 -nivået på 3,5 millioner dollar, ville kona måtte betale skatt på 1,5 millioner dollar til en høy prosentsats.Ved å bruke en fritakstillit, ville mannsdelen av boet bli satt i en tillit som kona ville ha tilgang til.I mellomtiden ville hennes del av boet, 2,5 millioner dollar, holde seg under fritaksnivået, og derfor ville hun ikke måtte betale skatt på det.

I tillegg til skattelette, ville den overlevende ektefellen ha litt tilgang til hovedbeløpetI tilliten til nødvendigheter som helsehjelp eller vedlikehold av eiendommer og vil også motta inntekter generert av tilliten.Ved å sette eiendelene i en tillit, er formuen til boet beskyttet for fremtidige generasjoner.Siden det ikke er teknisk en del av den overlevende ektefellen, kan ikke formuen berøres av kreditorer, andre ektefeller eller andre uforutsette fremtidige omstendigheter.

Det er ulemper med denne ordningen for den overlevende ektefellen.Når den første ektefellen dør, blir en fritakstillit ugjenkallelig.Dette betyr at den overlevende ektefellen ikke har noe middel hvis vilkårene for tilliten ikke oppfyller alle hans eller hennes økonomiske behov.Den overlevende ektefellen, hvis han eller hun blir kåret til bobestyrer av vilkårene for tilliten til ektefellens død, må også være forsiktig med å gi seg selv for mye tilgang til rektoren innen tilliten.Hvis det skjer, kan eiendelene betraktes som en del av det overlevende ektefellene, og da vil det bli underlagt lov om eiendomsskatt.