Hva er negativ arbeidskapital?

Negativ arbeidskapital er en situasjon der en virksomhet fortsetter å operere til tross for at forpliktelsene som selskapet har mer enn selskapets tilgjengelige eiendeler.I hovedsak betyr dette at kontoene som skal betales for driftsperioden er mer enn kundefordringene for samme periode.Selv om det ikke er uvanlig for et selskap å operere med negativ arbeidskapital i en kort periode, har de fleste selskaper ikke de konvertible eiendelene til å opprettholde driften på lang sikt med mindre situasjonen reverserer.

Den enkleste måten å avgjøre om et selskap for øyeblikket er i en negativ arbeidskapitalstat, er å sammenligne kontoer som skal betales for den sist lukkede regnskapsperioden med kundefordringsinformasjonen for den samme perioden.Hvis fordringene er mer enn gjeldene for den perioden, opererer selskapet i en positiv arbeidskapitalsituasjon.Skulle gjeldene overstige fordringens beløp, anses arbeidskapitalen som negativ.

Mange selskaper opplever regnskapsperioder når det eksisterer en negativ arbeidskapitalsituasjon.Generelt er dette kortsiktige situasjoner som finner sted fordi betalinger relatert til salg generert i tidligere perioder ennå ikke er mottatt og lagt ut til fordringene.Samtidig blir utgiftene som er funnet i gjeldene lagt ut og venter på disposisjon.Når kunder tar lengre tid enn tretti dager å betale utestående fakturaer, opplever leverandøren ofte en måned der negativ arbeidskapital eksisterer, og deretter har en positiv arbeidskapital i måneden som følger.Når hele operasjonsåret vurderes, er selskapet vanligvis funnet å operere i det svarte, med periodene der inntektene oversteg utgiftene som motsto månedene der utgiftene var høyere enn de innsamlede inntektene.

For bedrifter der den negative arbeidskapitalen ikke skyldes tregere betaling på utestående fakturaer, kan trinn for å begrense utgiftene eller på annen måte konfigurere forretningsmodellen på annen måte være nødvendig for å bringe selskapet tilbake i en positiv kapitalsituasjon.For eksempel kan virksomheten søke å redusere utgiftene ved å revidere avdelingsbudsjetter, eller forsøke å sikre lavere priser for materialer som brukes i produksjon av varer og tjenester.Hvis denne innsatsen ikke lykkes og den negative arbeidskapitalsituasjonen vedvarer i en lengre periode, er det sannsynlig at virksomheten slutter å slutte å drifte driften.Et mulig unntak er situasjoner der selskapet har tilgang til eiendeler som kan konverteres til kontanter og brukes til å trekke seg tilbake noe av selskapets utestående gjeld, og reduserer mengden av månedlige gjeld til et nivå som er mer i tråd med de månedlige fordringene.