Hva er step-up-basis?

Step-up-basis er en metode som brukes for å beregne verdien av eiendommer som folk arver.Under et system som bruker step-up-basis, i stedet for å bruke verdien av eiendommen på tidspunktet for det opprinnelige kjøpet som grunnlag, bruker folk verdien av eiendommen på dødstidspunktet.Fordelen med å gjøre dette er at det reduserer ansvarsansvaret betydelig.Dette er ikke tillatt i alle regioner, og personer som håndterer et bo, bør sjekke med en advokat eller regnskapsfører for å finne ut om boet kvalifiserer for justering under en opptrappingsbasis.

I et enkelt eksempel på hvordan opptrappingsbasis fungerer, Fred kjøper aksjer for $ 10 USA (USD) på et tidspunkt før hans død og vil dem til sin niese Susie.På tidspunktet for hans død var aksjene verdt $ 40 USD.Når Susie velger å selge aksjene for $ 45 USD, betaler hun kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom $ 40 USD og $ 45 USD, ikke forskjellen mellom $ 10 USD og $ 45 USD.Dette betyr at kapitalgevinstansvaret hennes er mye mindre.

Det er også mulig å redegjøre for eiendeler.Vanligvis øker eiendelene i verdien mellom tiden de er anskaffet og døden til personen som kjøpte dem.Noen ganger fører imidlertid en dukkert i markedet til å falle.I disse tilfellene ville verdien av eiendelene bli trappet ned til den virkelige markedsverdien på dødstidspunktet.Hvis Fred døde da aksjene var verdt $ 8 USD, for eksempel, ville det bli betraktet som verdien av aksjene på det tidspunktet Susie arvet dem.

Eiendom, aksjer og andre investeringer øker alle over tid over tid.Å bruke en opptrappingsgrunnlag for verdsettelse er ment å være mer rettferdig overfor arvinger, slik at de ikke blir straffet for takknemlighet på eiendelene som skjedde i løpet av decedents-levetiden.

Alternativet til et step-up basis er bærebasis,der verdien på kjøpstidspunktet antas å være verdien av varene på det tidspunktet de er arvet.I noen regioner er folk pålagt å bruke overføringsbasis for regnskap.Dette kan føre til en betydelig treff på kapitalgevinstskatten i tilfelle disse eiendelene selges.Generelt, når eiendom blir overført før døden, verdsettes den på overføringsbasis i stedet for en opptrapping, noe å vurdere når folk legger planer for disponering av eiendommer og tenker å gi eiendom på før de dør.