Jakie są różne kroki audytu?

W każdym audycie finansowym lub systemowym wykonano cztery różne etapy audytu: ocena planowania i ryzyka, testowanie kontroli wewnętrznych, procedury merytoryczne i finalizację.Celem tych etapów audytu jest zapewnienie standardowego procesu stosowanego w każdym audycie.W większości organizacji przeprowadza audyt przez dział kontroli wewnętrznej lub zewnętrzna firma audytu lub księgowa.

Planowanie i ocena ryzyka kroki audytu oceny są zwykle przeprowadzane przed końcem roku podatkowego i są wykorzystywane do gromadzenia informacji.Audytor poświęca czas na poznanie branży, przepisów, zasad rachunkowości i systemów informatycznych.Na tym etapie wielu audytorów pracuje z odległej lokalizacji, ponieważ większość tych informacji jest dostępna z niezależnych źródeł.

Aby skutecznie zaplanować audyt, ogólny zakres należy ocenić i udokumentować.Standardowy audyt finansowy jest ograniczony do transakcji, które wystąpiły w bieżącym okresie i często jest wykonywane na poziomie podsumowującym.Liczba transakcji i wartości dolara są używane do określenia górnych i dolnych granic, które zostaną użyte do ustawienia wartości audytu.Przemysł, siła kontroli wewnętrznych i wszelkie kwestie poruszone przez kierownictwo określają ocenę ryzyka kontroli.

Jednym z najważniejszych ze wszystkich etapów kontroli jest proces testowania kontroli wewnętrznych.Te procesy i procedury są stosowane w celu zapewnienia odpowiednich zatwierdzeń przed dokonaniem płatności lub transakcji wprowadzonych do systemu.Podstawową metodą testowania kontroli wewnętrznej jest losowe wybór transakcji i sprawdzenie dokumentacji źródłowej.Jeśli losowy wybór z reprezentatywnej próbki stwierdza, że kontrole były słabe lub brakujące, wówczas wielkość próbki musi zostać zwiększona.

Procedury merytoryczne to faktyczny proces gromadzenia fizycznych dowodów transakcji i weryfikacji wartości opublikowanej na określonym koncie jest obsługiwana przez rzeczywiste dokumenty.Ten aspekt audytu jest najbardziej czasochłonny i jest bardzo szczegółową pracą.Konto wybrane dla tego typu przeglądu jest różne, ale zazwyczaj jest takie, które śledzi zakres aktywności o wysokiej i niskiej wartości dolara.

Ostatnim etapem audytu jest finalizacja.Jest to tworzenie raportu dla kierownictwa, który podsumowuje wszystkie procedury zastosowane do przeprowadzenia audytu, wyniku różnych procesów i dokumentacji potwierdzającej.Raporty z audytu mają różne formaty lub układy, w zależności od publiczności.Na przykład większość banków wymaga zbadania sprawozdania finansowego podczas ubiegania się o pożyczkę biznesową.Często mają preferowany format, dzięki czemu porównanie i przeglądanie prostszego procesu.