Co to jest kredyt na badania i rozwój?
Badania i rozwój (R&D) to faza rozwoju technologicznego, który ma zwiększone ryzyko dla biznesu w porównaniu z kosztami produkcji ustalonych produktów; Niemniej jednak jest to niezbędne działanie, jeśli postęp technologiczny i medyczny mają być kontynuowane. W przypadku niektórych firm konieczne są ciągłe działania badawczo-rozwojowe, aby kontynuować dobrobyt. Aby zachęcić i wspierać nowe zmiany, wiele rządów oferuje kredyt na badania i rozwój zarówno podatków indywidualnych, jak i biznesowych.
W celach podatkowych kredyt różni się od odliczenia. Odliczenie podatkowe to wydatek od dochodu przed obliczeniem zobowiązania podatkowego. Na przykład, jeśli dana osoba lub firma ma skorygowany dochód brutto (AGI) w wysokości 50 000 dolarów amerykańskich (USD) i odliczenia w wysokości 15 000 USD, odliczenia są odejmowane od AGI w celu ustalenia dochodu podatkowego i zobowiązania podatkowego. Natomiast ulga podatkowa jest zmniejszeniem zobowiązania podatkowego, więc jeśli zobowiązanie podatkowe wynosi 5000 USDIstnieje kredyt badawczy i rozwojowy w wysokości 1 500 USD, wówczas podatki są obniżone do 3500 USD
W Stanach Zjednoczonych rząd federalny oferuje kredyt badawczy i rozwoju działań badawczo -rozwojowych technologii w wielu zastosowaniach, takich jak rozwój energii, postęp medyczny i rozwój generycznych leków na receptę. Leki generyczne są biodostępnością leków zatwierdzonych już przez Food and Drug Administration (FDA), które mają wygasły patent. Ten ogólny kredyt za leki nie dotyczy rozwoju nowych leków. Amerykański kod podatkowy oferuje różnorodne możliwości zastosowania kredytu, a każdy, kto kwalifikuje się do kredytu na badania i rozwój, powinien go obliczyć, stosując wszystkie metody, aby dowiedzieć się, co będzie najbardziej korzystne.
Stany Zjednoczone na ogół nie oferują kredytów na większość nowych leków, ponieważ przepisy patentowe zezwalają na aptekęFirmy UTICALS Wyłączne prawa do wszelkich opracowywanych przez nich leków przez wystarczająco długi okres, aby odzyskać wydatki na badania i rozwój i zrealizować zysk. Istnieje jednak tendencja, aby firmy do podejmowania badań leków w przypadku chorób, które są wystarczająco szerokie rozprzestrzenianie się, aby ich ryzyko nie odzyskanie wydatków jest nieistotne. W rezultacie można podjąć niewiele badań w celu znalezienia leczenia rzadkich chorób lub warunków. W Stanach Zjednoczonych rzadka choroba definiuje się jako stan, który dotyka 200 000 osób lub mniej w kraju, lub choroba, która dotyka ponad 200 000 osób, ale dla której nie jest rozsądne oczekiwać, że firma odzyska swoje wydatki. Aby wesprzeć tego rodzaju badania, opracowano specjalny kredyt na badania i rozwój, zwany sierotą kredytem leku.
Niektóre stany w USA oferują również kredyt na badania i rozwój niektórych wyznaczonych działań. Na przykład w Kolorado dostępna jest ulga podatkowa na badania i rozwój dla podatników, którzy inwestują w badaniaoraz działania eksperymentalne w jednej ze stref przedsiębiorstwa państwa. Strefa przedsiębiorstwa to obszar depresyjny ekonomicznie, wyznaczony przez państwo, dla którego specjalne traktowanie podatkowe są przekazywane firmom, które pomogą rozwijać firmy i tworzyć miejsca pracy w tym obszarze.
Oprócz Stanów Zjednoczonych, Australia, Austria, Kanada, Francja, Irlandia, Meksyk, Nowa Zelandia, Afryka Południowa i Wielka Brytania oferuje kredyt na badania i rozwój. W niektórych przypadkach nie są to faktycznie kredyty, ale przybierają formę specjalnego odliczenia lub przyspieszonej metody amortyzacji inwestycji kapitałowych dokonanych do celów badawczo -rozwojowych, podczas gdy kraje oferują faktyczny kredyt, który ma zastosowanie do zobowiązania podatkowego. W niektórych regionach, takich jak Kanada, najbardziej atrakcyjne kredyty trafiają do małych i średnich firm. Ostatnie zmiany prawa podatkowego we Francji spowodowały, że ten kraj oferuje jedne z najlepszych kredytów badawczo -rozwojowych dla dużych korporacji. Inne kraje, takie jak Brazylia, nie oferują krajowego ResearcH i kredyt rozwoju, ale mają kredyty badawczo -rozwojowe dostępne na poziomie stanowym lub prowincjonalnym.