Co to jest zarządzanie audytem?

Audyt to formalny proces przeglądu przez niezależną stronę trzecią.Zarządzanie audytem odnosi się do ogólnego procesu lub systemu używanego do zidentyfikowania zakresu audytu, przypisania odpowiednich zasobów, utworzenia listy kontrolnej audytu i przeglądu całej dokumentacji gromadzenia dowodów.Najczęstszym rodzajem audytu jest audyt finansowy, podczas którego szczegóły transakcji finansowych są badane i zatwierdzone pod kątem dokładności i kompletności.Audyt można przeprowadzić w dowolnym procesie lub systemie, w którym istnieje ustalony proces lub polityka.Rzeczywiste transakcje lub dane są porównywane z zasadą w celu ustalenia poziomu zgodności.

Proces zarządzania audytem jest główną odpowiedzialnością starszego audytora lub szefa działu audytu.Jest mu przydzielony osobę lub dział wewnętrzny, który został wybrany do audytu.W wielu organizacjach starsi audytorzy spotykają się regularnie w celu przeglądu nadchodzących projektów i zobowiązań i ustalenia, w jaki sposób praca zostanie podzielona.

Starszy audytor spotyka się z klientem, recenzuje swoje cele i tworzy zakres audytu.Dokument ten wyraźnie identyfikuje obszary przeglądu, oczekiwane ramy czasowe, alokacje zasobów na wysokim poziomie i wymagany dostęp.Na przykład w audycie finansowym zakres jest ograniczony do transakcji finansowych, które są uwzględnione lub mają wpływ na sprawozdania finansowe.Zgodność zdrowia i bezpieczeństwa zazwyczaj jest wykluczona.

Kolejnym etapem zarządzania audytem jest przegląd pracy, którą należy zakończyć, terminowość, sprzeczne zadania i dostępność personelu.W większości przypadków istnieje technik audytu i jeden lub dwóch audytorów, którzy będą zgłaszać się bezpośrednio do starszego audytora.Utworzy plan audytu i przypisuje różne zadania pracownikom na odpowiednich poziomach.

Lista kontrolna audytu to narzędzie do zarządzania audytem utworzone w ramach planu audytu.Dokument ten jest zarządzany przez starszego audytora i aktualizowany, gdy zadania są przypisywane, uruchamiane, wypełnione, przeglądane i finalizowane.Rozmiar listy kontrolnej może się różnić, w zależności od zakresu audytu, ale zwykle ma co najmniej 25 pozycji do ukończenia.

Centralnym elementem zarządzania audytem jest kontrola procesu.Po zakończeniu każdego elementu na liście kontrolnej audytu członek zespołu zapewnia starszego audytora pakiet dowodów, testów, wniosków i raportu podsumowującego.Dokumenty te stanowią podstawę pliku audytu i służą do obsługi wszelkich oświadczeń lub wniosków zawartych w ostatecznej opinii audytu.