Co to jest wyciąg z przepływów pieniężnych?

Oświadczenie przepływów pieniężnych to sprawozdanie finansowe, które śledzi zmiany w bilansie i w jaki sposób zmiany te wpływają na saldo gotówkowe firmy.W Stanach Zjednoczonych większość firm stosuje metodę realizacji rachunkowości.Ta metoda rejestruje transakcje finansowe w miarę ich wystąpienia, niezależnie od tego, kiedy gotówka zmienia ręce między stronami zaangażowanymi w transakcję.Reskcjacja przepływów pieniężnych jest używana w metodzie rachunkowości memoriałowej w celu naprawienia braku dokładnego raportowania gotówki.Rachunek przepływów pieniężnych odgrywa ważną rolę dla wewnętrznych i zewnętrznych użytkowników sprawozdań finansowych.

Wewnętrzni użytkownicy sprawozdania finansowego obejmują personel rachunkowy, menedżerowie i kierownictwo firmy.Oświadczenie przepływów pieniężnych daje tym użytkownikom możliwość zobaczenia, jak dobrze firma generuje gotówkę i ile gotówki będzie potrzebna do przyszłych zastosowań.Zewnętrzni użytkownicy sprawozdań finansowych obejmują pożyczkodawców, wierzycieli, inwestorów i akcjonariuszy.Osoby te są zainteresowane przepływami pieniężnymi, ponieważ mogą pożyczyć lub inwestować kapitał w firmie jako sposób na generowanie przyszłych zwrotów.Firmy z ujemnymi przepływami pieniężnymi zwykle reprezentują słabą inwestycję, ponieważ operacje biznesowe nie generują wystarczającej ilości gotówki, aby zapłacić za działalność biznesową, nie mówiąc już o przyszłych zwrotach dla inwestorów.

Oświadczenie przepływów pieniężnych składa się z trzech głównych sekcji: działalności operacyjnej, inwestowania i finansowania.Działania operacyjne obejmują normalne działania, które generują lub wydają gotówkę dla firmy.Gotówka z przychodów ze sprzedaży, odsetki od inwestycji, dywidend od inwestycji kapitałowych lub papierów wartościowych, płatności dla dostawców i płatności dla pracowników, wszystkie reprezentują przepływy pieniężne działalności operacyjnej.

Inwestowanie przepływ środków pieniężnych obejmują zakup aktywów, pożyczki dla dostawców lub klientów oraz płatności związane zdo połączeń lub przejęć.Zakupy aktywów obejmują grunty, sprzęt lub budynki i obiekty.Mniejsze firmy mogą nie mieć wielu działań inwestycyjnych w sprawozdanie przepływów pieniężnych, ponieważ zwykle nie mają wysokich sald kapitałowych na inwestycje.

Akwencja finansowa obejmują wpływy pieniężne otrzymane od inwestorów, banków lub akcjonariuszy.Wypływy pieniężne obejmują płatności dywidendy na akcje spółki i płatności za długoterminowe zobowiązania lub finansowanie kapitałowe.Główne płatności pożyczki lub ponowne zakupy akcji to przykłady finansowania wypływów pieniężnych.Firmy mogą korzystać z dwóch różnych stylów do przedstawienia sprawozdania przepływów pieniężnych zgodnie z zasadami rachunkowości bieżącej.

Metoda bezpośrednia przygotowuje oświadczenie, wymieniając wszystkie główne wpływy gotówki i odpływy.Ta metoda jest najczęstszym wyciągiem przepływów pieniężnych używanych przez firmy.Przedstawia szczegółowe i pouczające oświadczenie dla użytkowników wewnętrznych i zewnętrznych sprawozdań finansowych.Metoda pośredniego przepływu pieniężnego rozpoczyna się od wymienienia bieżącego dochodu netto i dostosowania tej liczby dla wszystkich napływów gotówki i odpływów.Ta metoda służy do przekonwertowania metody memoriałowej rachunku zysków i strat netto na metodę zarobkową.