Co to są dokumenty robocze audytu?

Dokumenty robocze audytu reprezentują dokumenty przygotowane i złożone przez audytorów jako dowód procesu audytu.Dokumenty będą zawierać standardowe informacje często wymagane w krajowych standardach audytu, aby udowodnić, że audyty zostały odpowiednio zaplanowane i wykonane z odpowiednim nadzorem, że kroki w terenie były odpowiednie i zastosowane odpowiednio, a dostępne są wystarczające dowody na poparcie opinii audytu.Większość firm księgowych zachowa dokument roboczy audytu na czas nieokreślony.Wszelkie działania prawne w wyniku audytu mogą wymagać od firmy udowodnienia, że jej proces audytu jest odpowiedni i właściwy.Inne dokumenty można dołączyć do standardowych dokumentów roboczych.

Wszystkie audyty będą zgodne z określonym planem przed fazą pracy w terenie.Firmy księgowe i/lub audytowe muszą przedstawić klientom informacje dotyczące sugerowanego planu audytu.Plan określa rozmiar i zakres artykułu, aby audytorzy wybrali odpowiednią próbkę dokumentów księgowych.Dokumenty planowania często szczegółowo opisują kroki podjęte w celu wybrania próbki, ponieważ jest to kluczowa część procesu planowania audytu.Brak podania informacji na temat procesu próbkowania może spowodować niemożność udowodnienia, dlaczego audytorzy uważali, że ich próbka była reprezentatywnym obrazem informacji księgowych klienta.

Audyty muszą mieć odpowiedni nadzór przez głównego audytora lub partnera z firmy księgowej.Większość audytów będzie wymagać od przełożonego podpisania wszystkich dokumentów roboczych audytu.Ten podpis zapewnia, że wszystkie kroki podjęte w celu właściwego audytowania arkuszy klientów, czasopism, księgi księgowe lub inne dokumenty były zgodne z odpowiednimi standardami kontroli.Główni audytorzy mogą również potrzebować podejmowania decyzji dotyczących wyboru drugiej próbki do testowania lub pisania notatek na temat dokumentów, aby przedstawić dalsze wyjaśnienie procesu pracy w terenie.Brak dostarczenia informacji na temat odpowiedniego nadzoru nad audytami może unieważnić całą audyt i podlegać firmom księgowym na ciężkie karę.Dokumenty robocze audytu przygotowane przez osoby niewykwalifikowane zazwyczaj nie są w stanie poprzeć ostatecznej opinii audytu.

Ponieważ faza pracy w terenie jest często najważniejszą częścią procesu audytu, znaczna większość dokumentów roboczych pochodzi z tego procesu.Wszystkie dokumenty robocze przygotowane przez audytorów pracujących nad audytem należą do tej kategorii.Większość klientów dokona kopii dokumentów księgowych na okres wybrany przez audytorów.Dokumenty te staną się wówczas własnością firmy księgowej.Audytorzy przetestują te dokumenty pod kątem dokładności i utworzą plik, aby zachować te dokumenty w pamięci firmy księgowej.Główni audytorzy zazwyczaj tworzą plik i zapewnią przegląd dokumentów roboczych audytu dla łatwej recenzji przez osoby, które nie pracują nad audytem.