Znane również jako motywacyjne opcje na akcje lub ISO, kwalifikowane opcje na akcje to szczególna klasa opcji na akcje dla pracowników, które są zarezerwowane tylko dla pracowników. W niektórych krajach, w których ten rodzaj opcji jest oferowany pracownikom, na przykład w Stanach Zjednoczonych, zwykle istnieją pewne korzyści podatkowe, które dotyczą naliczania tego rodzaju zapasów w każdym roku kalendarzowym. Przez lata wiele korporacji stosowało tę metodę, aby pozwolić pracownikom stać się inwestorami w firmie i zbudować solidne jajo gniazdo na emeryturę.
Istnieją różne modele określania sposobu wydawania pracownikom kwalifikowanych opcji na akcje. W niektórych przypadkach roczne wynagrodzenie brutto pracownika określa liczbę akcji. W tym modelu firma określa limit liczby akcji, które mogą być kierowane do jednego pracownika w każdym roku kalendarzowym. W zależności od struktury programu pracownik może zapłacić część ceny akcji poprzez potrącenie z wypłaty lub firma może po prostu przekazać pracownikowi akcje w ramach warunków umowy z pracownikiem.
Niezależnie od tego, w jaki sposób zakwalifikowane opcje na akcje są przekazywane pracownikowi, często wraz z akcjami towarzyszy korzyść podatkowa. W wielu krajach, w tym w Stanach Zjednoczonych, pracownik nie musi płacić podatków od akcji w momencie ich wydania. Mimo że akcje są przechowywane na koncie pod nazwiskiem pracownika i mogą przynosić zyski pracownikowi, nie nalicza się podatków, dopóki pracownik faktycznie nie przejmie kontroli nad tymi akcjami i nie otrzyma pewnego rodzaju rekompensaty z konta. Dochód z akcji podlega opodatkowaniu tylko wtedy, gdy pracownik otrzyma czek dywidendowy po przejściu na emeryturę lub gdy zdecyduje się sprzedać te akcje w późniejszym okresie życia.
W przypadku, gdy pracownik nie pozostaje w firmie aż do przejścia na emeryturę, często istnieje kilka opcji. Jeśli pracownik jest w pełni uprawniony do programu akcji, zakwalifikowane opcje na akcje pozostają po prostu pod kontrolą spółki, dopóki były pracownik nie przejdzie na emeryturę. W innych sytuacjach akcje są odkupywane przez spółkę, a były pracownik otrzymuje bieżącą cenę rynkową za każdą akcję. W zależności od przepisów obowiązujących w kraju jurysdykcji pracownik może mieć możliwość przeniesienia wartości akcji na inny rodzaj programu emerytalnego. To sprawia, że nie trzeba płacić podatków od środków otrzymanych z akcji, dopóki środki nie zostaną wycofane w późniejszym terminie.
Kwalifikowane opcje na akcje mogą funkcjonować jako program emerytalny dla pracowników lub po prostu stanowić dodatkową zachętę, która pozwala pracownikowi budować solidną przyszłość finansową. W takim przypadku opcje zwykle towarzyszą innemu rodzajowi funduszu emerytalnego lub planu emerytalnego. Dla pracownika ten rodzaj ustaleń umożliwia względnie łatwą akwizycję akcji spółki i budowanie zasobów na przyszłość bez konieczności poświęcania dużej ilości czasu lub wysiłku w tym procesie.
