Jakie są różne rodzaje dowodów kontroli?
Dowody audytu mogą obejmować fizyczne dowody, materiały zeznań i analizę informacji. Razem zbiór dowodów powinien pozwolić audytorze na złożenie autorytatywnego oświadczenia. Audytorzy mogą znaleźć dowody nieprawidłowości, informacje sugerujące, że praktyki rachunkowości są rozsądne, lub niejednoznaczne dowody, które utrudniają zajęcie silnego stanowiska. W raporcie z audytu audytor omówi dowody i jego źródła, aby każdy, kto przegląda raport, może zrozumieć, w jaki sposób audytor doszedł do danego wniosku.
Pod względem dowodów fizycznych, audytorzy mają dla nich kilka rodzajów dowodów. Jednym z nich ma charakter dokumentalny; Firma powinna mieć dokumentację rachunkowości w formie papierowej, a także elektroniczne, a informacje te mogą być bardzo przydatne. Ponadto dowody audytu mogą obejmować fizyczną kontrolę aktywów. Jeśli na przykład firma twierdzi, że jest właścicielem kawałka nieruchomości, audytor może pójść na niego i ustalić, czy nieruchomość pasuje do DESCRiption in Accounting Documentation.
Dowody zeznowe obejmują potwierdzenia lub odpowiedzi stron trzecich na zapytania wysłane przez audytora. Audytor mógłby poprosić bank o informacje o firmie, na przykład lub poprosić o ocenę wartości aktywów od eksperta. Audytorzy dokonują również bezpośrednich pytań klienta i wykorzystują je w ramach dowodów z audytu. Odpowiedzi klienta mogą zapewnić ważny wgląd w praktyki księgowe i postawy klienta. Obserwacja jest kolejną formą dowodów z audytu, w której audytor analizuje, w jaki sposób klient zachowuje się kontekstualizowanie wyników audytu.
Analiza informacji jest kluczową częścią audytu. Obejmuje to przeglądanie innych form dowodów na spójną narrację i zidentyfikowanie obszarów niepokoju, takich jak oświadczenia księgowe, które nie pasują. Audytorzy mogą również angażować się w ponowną wydajność, gdzie sprawdzają CalculatioNS i transfery dla dokładności. Błędy mogą ujawnić problem z praktykami księgowymi lub prosty błąd, który pogrążył się w większym problemu, gdy nie został złapany.
Źródło dowodów kontroli może być ważne przy ocenie ważności audytu. Zewnętrzne dowody i audyty są zwykle silniejsze, ponieważ recenzenci zakładają, że osoby trzecie nie są szczególnie zainteresowane wynikiem audytu. Wewnętrzne dowody i audyty mogą być cenne, ale mogą również mieć wpływ na charakter. Audytorzy dążą do mieszanki źródeł w ich dowodach, aby stworzyć zrównoważony obraz ogólnej sytuacji finansowej firmy.