Co to jest rezerwat strat kredytu?

Rezerwa na straty kredytowe to metoda rachunkowości stosowana w celu odzwierciedlenia ryzyka, że nie wszystkie pożyczki udzielone przez bank zostaną spłacone.W każdym okresie rachunkowości bank wymienia określoną kwotę, zwaną postanowieniem strat kredytowych, zaprojektowanej w celu odzwierciedlenia tych potencjalnych strat jako hipotetycznego kosztu.Odpowiednią kwotę można następnie wymienić jako aktywów w bilansach.Ta rezerwat strat kredytowych zapewnia, że bank ma wystarczającą ilość pieniędzy na pokrycie niewykonania zobowiązania.

Chociaż składki na rezerwat strat kredytowych są wymienione w rachunku zysków i strat, składki nie są faktycznym kosztem pieniężnym.Zamiast tego po prostu odzwierciedlają niezbędne korekty liczb, aby upewnić się, że odpowiednie pieniądze zostaną odłożone na bok.Ponieważ pieniądze są wymienione zarówno jako wydatek, jak i dodatek do aktywów, bank będzie działał tak, jakby wydał pieniądze.Dlatego pieniądze pozostają nietknięte w banku, dopóki nie będą potrzebne.

Po utworzeniu banku rezerwatu o straty kredytowej istnieją cztery sposoby zmiany kwoty rezerwy.Jednym z nich jest odpoczynek, które mają miejsce, gdy bank rezygnuje z próby pobrania zalegającej pożyczki.Strata ta jest liczona jako wydatek na rachunku zysków i strat, a następnie odejmowane od liczby rezerwowej w bilansie.

Kolejna zmiana nastąpi w przypadku, gdy pożyczka, która została naliczona w ten sposób, zostanie faktycznie odzyskana.Jest to stosunkowo rzadkie.Jeśli tak się stanie, liczba rezerwatu jest odpowiednio zwiększona.

Trzecia zmiana pojawia się na końcu okresu rachunkowości.Bank zwykle wymienia postanowienie o stratach kredytowych zaprojektowanych w celu przywrócenia rezerwy strat kredytowej na jego zamierzony poziom.Wymieniona kwota będzie zatem zgodna z całkowitą kwotą naliczoną w okresie rachunkowości, minus wszelkie wcześniej naliczone pożyczki, które zostały odzyskane.

Czwarta zmiana to każda korekta, którą bank dokonuje w rezerwie straty kredytowej w celu odzwierciedlenia portfela pożyczek.Kwota oparta jest na procencie zaległych pożyczek, więc rezerwat strat kredytowych zwykle wzrasta wraz ze wzrostem całkowitej kwoty pożyczki, chociaż stosowany procent może się zmienić w zależności od ryzykownego banku, że pożyczki są ogólne.Jest zatem technicznie możliwe, że bank może zwiększyć całkowitą wartość pożyczek, jednocześnie zmniejszając wielkość rezerwy strat kredytowych lub odwrotnie