Co to jest zmodyfikowana umowa dania?

Zmodyfikowana umowa dania jest formą ubezpieczenia na życie, którego wartość gotówkowa gwałtownie rośnie z powodu dużych płatności składki w ciągu pierwszych siedmiu lat istnienia polis.Przed 1988 r. W Stanach Zjednoczonych niektórzy ubezpieczający skorzystali z istniejącego prawa podatkowego, aby uzyskać dostęp do swoich zysków z polis bez płacenia podatków.W 1988 r. Ustawa została zmieniona w celu zapewnienia opodatkowania kwot dystrybuowanych ze zmodyfikowanych umów o wyposażenie w dowolnym celu niż zapłata zasiłku na śmierć.

Wartość gotówkowa jest pojęciem leżącym u podstaw polis ubezpieczenia na życie i polis uniwersalnych ubezpieczeń na życie.Część okresowej składki wypłaconej przez ubezpieczającego płaci za koszt ubezpieczenia, a niewielka część płaci za koszty administracyjne utrzymania polisy.Saldo jest oszczędzane na dedykowanym rachunku o nazwie wartość pieniężna, która wyrasta z okresowych składek z płatności składki, a także od uzyskanych odsetek i dywidend.Część ta staje się aktywem ubezpieczającego, który może zostać wycofany (również zmniejszenie zasiłku na śmierć) lub pożyczoną w stosunku do preferencyjnej stopy odsetek.Podczas gdy wartość gotówkowa Policys można również wycofać, w całości lub w części, opłaty nałożone przez firmę ubezpieczeniowe sprawiają, że jest to nieatrakcyjna alternatywa dla pożyczki polisowej.

Tradycyjnie wpływy z ubezpieczenia są ogólnie zwolnione z opodatkowania.Dotyczy to nie tylko świadczeń śmierci, ale także pożyczek, częściowych wypłat i całkowitych poddań.Zatem ubezpieczający mógłby pożyczyć od wartości gotówkowej zgromadzonej w polisie ubezpieczeniowej na życie i nie płacić podatków od żadnej części wpływów.

W wysokim okresie na początku lat osiemdziesiątych wielu ubezpieczających skorzystało z tej sytuacji, dokonując dużych płatności premium, znacznie więcej niż to, co było potrzebne do utrzymania ich polityki.Cokolwiek nie było wymagane do utrzymania obowiązującej polityki, zostało zdeponowane w wartości pieniężnej, gdzie wzrośnie w stosunku do panujących stawek, które często zbliżały się do 20% rocznie.Po kilku latach takiego wzrostu zaciągnęli pożyczki wolne od podatku i nie spłacają ich, korzystając w ten sposób z wysokich stóp procentowych bez płacenia podatków od zarobków.

W 1988 r. Kodeks podatkowy Stanów Zjednoczonych został zmieniony, aby zniechęcić do tegoćwiczyć.Zdefiniował on jako zmodyfikowaną umowę na wyposażenie każdej polisy ubezpieczeniowej na życie, w której składki wypłacane w dowolnym momencie w ciągu pierwszych siedmiu lat przekroczyły wytyczne.Wytyczne te zostały ustalone przy użyciu „siedmiu testu wynagrodzenia”, co zasadniczo określa maksymalną dopuszczalną składkę rocznie, która zapewniłaby koszt ubezpieczenia i niewielki wzrost wartości gotówkowej.Jeżeli całkowite składki zapłacone w dowolnym momencie w ciągu tych siedmiu lat przekroczyły standard testów, cała polityka została zdefiniowana jako zmodyfikowana umowa o wyposażenie.Można podjąć działania naprawcze, ale tylko w krótkim czasie;Jeśli nie zostanie podjęte, ustalenie jest nieodwołalne i żadne późniejsze działania ze strony ubezpieczającego lub ubezpieczyciela nie może go zmienić.

Zmiany prawa podatkowego w 1988 r. Nie zakazano zmodyfikowanej umowy o wyposażenie, ale z powodzeniem zniechęciła jej użycie jako krótkoterminowego pojazdu oszczędnościowego, nakładając podatek dochodowy, a czasem kary, na wszelkie wypłaty z wartości pieniężnej innej niż świadczenie z tytułu śmierci.Większość firm ubezpieczeniowych będzie monitorować swoje polisy ubezpieczeniowe na życie i ostrzega ubezpieczających, jeśli polisa w pewnym momencie zawodzi test siedmiołaściowy i stanie się zmodyfikowaną umową na wyposażenie.