Co to jest kwalifikowane zaufanie?

Kwalifikowane zaufanie to porozumienie w zakresie zaufania, w którym długość życia beneficjenta odgrywa główną rolę w określaniu, w jaki sposób fundusze są dystrybuowane przez administratora powierniczego.Rozważenie oczekiwanej długości życia pomaga ustalić, co jest znane jako wymagany minimalny dystrybucja lub RMD, i prowadzi administratora w wypłacaniu miesięcznych dodatków na beneficjenta lub wnosząc regularne wkłady w plan emerytalny ustanowiony przez beneficjenta lub dla beneficjenta.Istnieją ograniczenia dotyczące tego, w jaki sposób można zakwalifikować zaufanie, szczególnie w odniesieniu do statusu beneficjenta lub statusu planu emerytalnego, który ma na celu otrzymanie wypłat.

Chociaż w wielu krajach na całym świecie występują podobne sytuacje zaufania, identyfikacja kwalifikowanego zaufania jest zwykle związana z tworzeniem i zarządzaniem umowami powierniczymi w Stanach Zjednoczonych.Jako taka, struktura zaufania musi być zgodna z przepisami wprowadzonymi przez wewnętrzną Służbę Revenue (IRS).Zgodność ze standardami IRS pomaga zapewnić, że wypłaty dokonane na fundusze emerytalne lub rachunki nie podlegają tym samym podatkom, co wypłaty dokonywane w formie miesięcznego dodatku dla beneficjenta trustu.

Różne rodzaje trustów mogą być wyznaczone jako kwalifikowane trusty, zakładając, że spełniają standardy IRS w odniesieniu do ważności.Oznacza to, że kwalifikowane zaufanie musi być ustrukturyzowane zgodnie ze standardami ustalonymi przez IRS i musi być zarządzane zgodnie z wytycznymi dostarczonymi przez agencję podatkową.Jeśli zaufanie nie spełni tych standardów, prawdopodobnie nie będzie korzystać z korzystnych korzyści podatkowych.W rezultacie beneficjent podlegałby płacenia podatków od wszelkich wypłat, nawet tych dokonanych na plany emerytalne zatwierdzone przez IRS.

Zaufanie musi również spełniać standardy nieodwołalności, aby uzyskać status kwalifikowanego .Oznacza to, że aktywa w ramach trustu nie mogą być przeniesione do woli i wychodzące z porozumienia zaufania.Stabilność kwalifikowanego zaufania oznacza, że nie będzie wątpliwości co do statusu wypłat od trustu, ponieważ aktywa wykorzystywane do generowania zysków tych wypłat są takie same od jednego okresu podatkowego do drugiego.

Jednym z czynników, który wyróżnia wykwalifikowane trust, tworzą inne formy planowania nieruchomości, jest rozważenie oczekiwanej długości życia beneficjenta.Biorąc pod uwagę ten czynnik, o wiele łatwiej jest skorelować związek między przewidywanymi zarobkami z aktywów powierniczych a liczbą lat, w których te zarobki zostaną wykorzystane do zapewnienia wsparcia finansowego dla beneficjenta.Obliczenie tej relacji pomaga ustalić RMD i umożliwić ustalenie minimum, które zostanie wypłacone z zaufania każdego roku kalendarzowego.Nie uniemożliwia to wydawaniu zaufania większej liczby środków w danym roku, jeśli kwota zwrotu z aktywów to umożliwi.Ustanowienie RMD pomaga ustalić minimalną kwotę, której beneficjent może rozsądnie oczekiwać bezpośrednio lub jako depozyt w zatwierdzonym planie emerytalnym w ciągu tego roku.