Strata zawieszona jest rodzajem straty kapitałowej, która jest realizowana przyrostowo w ciągu więcej niż jednego roku podatkowego. Tego rodzaju straty są zwykle realizowane w kolejnych okresach ze względu na przepisy podatkowe, które odnoszą się do tak zwanej działalności pasywnej. Rezultatem końcowym jest to, że chociaż strata mogła zostać poniesiona w ciągu jednego roku podatkowego, może być wykorzystana w całości lub w części do wyrównania zysków w kolejnych latach i pomóc w zmniejszeniu kwoty należnych podatków.
W większości narodów zawieszona strata będzie miała związek ze stratami w dochodach, które są generowane z powodu tak zwanej aktywności pasywnej. Ten rodzaj działalności generuje pasywny dochód z działań podejmowanych przez podatnika, które nie wymagają aktywnego zaangażowania. Kontrastuje to z aktywnym dochodem, który jest generowany przez zatrudnienie i inne środki, które wymagają ciągłego wysiłku ze strony podatnika. Gdy działalność ta powoduje stratę, a nie jakiś dochód, konieczne może być przeniesienie całości lub części tej straty na następny rok podatkowy, a nie zrealizowanie jej w bieżącym roku podatkowym.
Jednym z najprostszych sposobów zrozumienia wpływu zawieszonej straty jest rozważenie pewnych działań, które mają na celu generowanie dochodu pasywnego, ale zamiast tego generują stratę w wysokości 10 000 USD w danym roku podatkowym. Zakładając, że bierne ograniczenia dochodu nie pozwalają podatnikowi wykorzystać całej kwoty na wyrównanie podatków należnych z tytułu aktywnego dochodu, kwota ta zostanie uznana za zawieszoną stratę i przeniesiona na następny rok. Jeżeli te czynności związane z dochodem pasywnym generują przychód, a nie stratę w następnym roku podatkowym, podatnik może następnie dochodzić całości lub części tej zawieszonej straty, odejmując tę stratę od wygenerowanego dochodu pasywnego, aż do jakichkolwiek ograniczeń nałożonych przez obowiązujące przepisy podatkowe.
Przy zawieszonej stracie podatnik zwykle nie jest w stanie wykorzystać straty w roku podatkowym, w którym została poniesiona, ale może dochodzić straty w późniejszych latach, pod warunkiem, że w późniejszych latach czerpie korzyści z pasywnego dochodu . W większości krajów, które uznają ideę zawieszenia straty, straty nie można odliczyć od dochodu uznanego za aktywny, takiego jak dochód z pracy, którą podatnik pracuje na pełny etat. Stratę można zastosować tylko do dochodu uważanego za pasywny, takiego jak odsetki od inwestycji.
