Jako środek zapewniający szybsze ulgi podatkowe od aktywów koncepcja przyspieszonej amortyzacji od dawna jest powszechną praktyką. Zasadniczo przyspieszona amortyzacja pozwala właścicielowi na wcześniejsze dokonanie większych odpisów amortyzacyjnych na wybrane towary i nieruchomości, przy założeniu, że te same towary i nieruchomości nie będą kwalifikować się do takiego samego poziomu amortyzacji w późniejszych latach. Oto kilka podstawowych zasad działania amortyzacji i tego, w jaki sposób przyspieszona amortyzacja może czasami mieć sens.
Podstawową ideą amortyzacji jest to, że w miarę starzenia się każdego dobra lub nieruchomości istnieje pewne zużycie, które może sprawić, że przedmiot będzie mniej wartościowy. Amortyzacja uwzględnia obniżoną wartość i pozwala przedsiębiorstwom zarejestrować uczciwą i sprawiedliwą wartość bieżącą przy ocenie ogólnej wartości netto spółki. Taka kwota amortyzacji jest często dozwolona jako odliczenie podatku dla tego konkretnego roku kalendarzowego.
Przyspieszona amortyzacja pozwala po prostu skorzystać z większych ulg podatkowych teraz, a nie później. Oznacza to, że właściciel nie będzie korzystał z amortyzacji liniowej. Metody liniowe oznaczałyby, że właściciel wybiera średnie kwoty amortyzacji zamiast typu przyspieszonego. Oznacza to, że w późniejszych latach właściciel nie będzie mógł domagać się amortyzacji środka trwałego. Oznacza to jednak, że łączny wpływ wykorzystania przyspieszonej kwoty jako tarczy podatkowej na rok lub dwa może w rzeczywistości być bardzo dobry dla firmy w krótkim okresie.
Na przykład firma kupuje nowy samochód dostawczy. W pierwszym roku firma będzie miała możliwość zadeklarowania standardowej amortyzacji pojazdu i wykorzystania jej jako odliczenia podatkowego, lub zadeklarowania przyspieszonego odliczenia i wykorzystania większości dozwolonej amortyzacji przez następne kilka lat. Chociaż będzie to oznaczać, że furgonetka nie wygeneruje odliczenia podatkowego w późniejszych latach, oznacza to, że wielkość faktycznego odliczenia w pierwszym roku może wystarczyć do częściowego pokrycia kosztów zakupu furgonetki. Ogólnie oznacza to, że koszty operacyjne w roku kalendarzowym będą łatwiejsze do pokrycia. W rezultacie firma uzyskuje niezłą ulgę podatkową i nową furgonetkę w ciągu jednego roku podatkowego.
Należy zachować ostrożność, stosując zasadę przyspieszonej amortyzacji. Choć na pierwszy rzut oka koncepcja może wydawać się bardzo atrakcyjnym sposobem na maksymalne wykorzystanie nieruchomości i aktywów w interfejsie, istnieje również możliwość, że taka praktyka może spowodować problemy finansowe w późniejszych latach. Przed podjęciem decyzji o zastosowaniu przyspieszonej amortyzacji w celu wygenerowania odliczenia podatkowego zawsze warto uruchomić kilka scenariuszy księgowych i sprawdzić, jaki zestaw okoliczności może zostać uruchomiony w wyniku zastosowania modelu przyspieszonej amortyzacji. Wykorzystanie przyspieszonej amortyzacji w interfejsie użytkownika może nie leżeć w najlepszym interesie firmy. Konsultacje między urzędnikami finansowymi a firmą księgową wysokiej jakości pomogą wyjaśnić, czy stosowanie przyspieszonej amortyzacji leży w najlepszym interesie korporacji.
