Co to jest wycena aktuarialna?

Wycena aktuarialna jest dokumentem finansowym porównującym faktyczne wyniki planu emerytalnego z założeniami przyjęcia go przy jego konfiguracji.Wycena aktuarialna jest zwykle wykorzystywana w planach emerytalnych firmy, w których sama firma jest odpowiedzialna za zapewnienie ostatecznej emerytury.Wycena może ujawnić poważny niedobór, który może wpłynąć zarówno na przyszłość planu, jak i pozycję finansową firmy.

Istnieją dwa główne rodzaje planu emerytalnego, które mogą być prowadzone przez firmę dla swoich pracowników.Dokładne warunki różnią się w zależności od lokalizacji, ale najczęstsze są zdefiniowane wkład i określone korzyści.W planie zdefiniowanego wkładu firma zgadza się na kwotę pieniędzy, które zainwestuje w imieniu pracowników.Ich końcowe emerytury zależą od tego, jak dobrze te inwestycje osiągają i od kosztów produktów emerytalnych, gdy przejdą na emeryturę.

Plan zdefiniowany, gwarantuje jednak, że pracownik otrzyma emeryturę na podstawie uzgodnionej metody obliczeń, a nie tylko w zależności od tego, jak od tego, jak po prostu w zależności od tego, jak w zależności od tego, w jaki sposóbDużo pieniędzy jest dostępnych.Wspólnym przykładem jest ostateczny plan wynagrodzenia, w którym na przykład emerytowany pracownik może uzyskać emeryturę równą dwóch trzecich wynagrodzenia, którą zarobił po przejściu na emeryturę.W planach zdefiniowanych świadczeń firma jest odpowiedzialna za upewnienie się, że ma wystarczającą ilość pieniędzy w planie, aby zapewnić te emerytury.

Przy obliczaniu finansów planu zdefiniowanego świadczenia firma musi składać dwa zestawy założeń.Jednym z nich jest to, ile pieniędzy będzie musiał dostarczyć w przyszłości, co uwzględnia, kiedy ludzie przejdą na emeryturę i jak długo będą żyć.Drugim jest to, w jaki sposób firma odniesie inwestowanie pieniędzy na uzyskanie wystarczającej liczby zwrotów, aby sfinansować te emerytury.

Ponieważ sumę zaangażowanych pieniędzy są tak duże, firma nie może po prostu mieć nadziei na najlepsze i martwią się o wszelkie niedobory tylko wtedy, gdy pracownicy przechodzą na emeryturę.Jeśli prognozy okazały się niepoprawne, niedobór może stać się okaleczającym problemem finansowym dla firmy.Aby uniknąć tak paskudnych niespodzianek, firma może przeprowadzić zróżnicowanie aktuarialne.Obejmuje to aktuariusz, specjalistę finansową w zakresie analizy statystycznej na takie kwestie, jak dane demograficzne populacji i długość życia, sprawdzanie pierwotnych oczekiwań i porównywanie ich z najnowszymi dostępnymi informacjami o faktycznych działaniach inwestycji oraz wzorca emerytury i długości życia.

Zgodnie z prawem Stanów Zjednoczonych plan emerytalny musi mieć wycenę aktuarialną co najmniej raz na trzy lata.Wiele firm przeprowadzi wycenę częściej, na przykład raz w roku.Chociaż jest to bardziej kosztowne, może wcześniej podkreślać problemy i często tańsze jest zwiększenie poziomu inwestycji w tym czasie w celu zmniejszenia prawdopodobieństwa późniejszego niedoboru.Wycena może również ujawnić, że firma inwestuje więcej pieniędzy w plan emerytalny, niż jest naprawdę potrzebna do wypełnienia swoich zobowiązań.