Co to jest przypisane zainteresowanie?
Większość pożyczek i instrumentów inwestycyjnych składa się z dwóch podstawowych elementów;główny i odsetki. Główna odnosi się do pożyczonej lub zainwestowanej kwoty, a odsetki są opłatą finansową zapłaconą lub otrzymaną, na podstawie procentu kapitału.Niektóre pożyczki i inwestycje nie mają jednak odsetek.W takich przypadkach organy podatkowe mogą odpowiednio przypisać stopę procentową i odpowiednio dostosować kapitał.Odsetki przypisane są odsetki, które faktycznie nie zostały zapłacone, ale uważa się, że władza rządowa.
Kodeks podatkowy w całej Europie zostały zmienione od lat 80. XX wieku, aby poradzić sobie z koncepcją przypisywanego odsetek.W niektórych przypadkach staje się to opodatkowane dla odbiorcy i odliczenia przez płatnika.W Austrii kodeksy podatkowe zezwalają na wykorzystanie spółek z przypisywanych odsetek kapitałowych do obniżenia bazy podlegającej opodatkowaniu.Hongkong uznaje przypisane odsetki, ale nie opodatkuje ich ani nie pozwala na wykorzystywanie ich do odliczenia.
W Stanach Zjednoczonych przypisane odsetki są oceniane na instrumenty finansowe nieoprocentowane, takie jak oryginalne obligacje rabatowe, obligacje paski i zero-Obligacje kuponowe.Są one kupowane znacznie poniżej wartości nominalnej i dojrzałe na równi.Jeśli dana osoba jest w wyższym przedziale podatkowym, korzystne byłoby dla niego płacenie podatku od obligacji w terminie zapadalności, przy użyciu niższej stawki podatkowej zysków kapitałowych.Służba przychodów wewnętrzna (IRS) nie pozwoli na ten potencjalnie korzystny pogląd i traktuje te obligacje jako odsetki poprzez zastosowanie odsetek podlegających opodatkowaniu.W ten sposób część zysku jest opodatkowana rocznie jako zwykły dochód.
Ta sama pozycja zajmuje pożyczki osobiste, biznesowe i kredytu hipoteczne.Po raz kolejny sprzedawcy może być korzystne, aby zwiększyć jego cenę sprzedaży i zaoferować niską stopę procentową, aby mógł czerpać korzyści z niższego zobowiązania podatkowego.Aby temu zapobiec, IRS wymaga zastosowania obowiązującej stawki federalnej (AFR) do wszystkich pożyczek sześciu lub więcej miesięcy.AFR jest publikowany co miesiąc i określa minimalną ilość odsetek, które należy przypisać do różnych rodzajów pożyczek i pojazdów inwestycyjnych.
Jeśli dana osoba pobiera mniej niż AFR, kwota odsetek, która powinna zostać naliczona, jest określana za pomocą stawki federalnej.Jest to kwota, którą odbiorca będzie ubiegać się o dochód.Jeżeli zapłacone odsetki kwalifikują się jako odliczenie, takie jak pożyczka biznesowa lub kredyt hipoteczny nieruchomości, to jest kwota, którą płatnik wykaże w zeznaniu podatkowym.Różnica między faktycznym odsetkiem a przypisanym odsetkiem zostanie odjęta od głównej noty.
Na przykład, jeśli dana osoba otrzyma roczną pożyczkę odsetkową w wysokości 20 000 USD (USD), jego pożyczka zostanie skorygowanadla celów podatkowych, aby pokazać zarówno główną, jak i odsetek.Jeśli AFR dla tego rodzaju pożyczki wynosi 10%, wówczas spłata 20 000 USD zostanie przeklasyfikowana jako kwota główna w wysokości 18 182 USD i zapłata odsetkowa w wysokości 1818 USD.Pożyczka byłaby uznana za zapłaconą w całości, ale pożyczkodawca byłby zobowiązany do zgłoszenia przypisanego odsetka jako dochodu.Jeżeli odsetki kredytowe zakwalifikowane jako odliczenie podatkowe, pożyczkobiorca ubiegałby się o odliczenie w wysokości 1818 USD.
W niektórych przypadkach osoba może chcieć pożyczyć pieniądze dziecku lub innym członkowi rodziny za niewielkie lub wcale odsetki.Chociaż istnieją pewne wyjątki dla małych pożyczek, w USA te pożyczki rodzinne podlegają również przypisanym zasadom opodatkowania odsetek.Aby zapobiec nieprzewidzianym konsekwencjom finansowym, zaleca się skonsultowanie się z profesjonalistą podatkowym przed złożeniem tego rodzaju pożyczki.