Co to jest podstawa podatkowa?
Podstawa podatkowa jest zwykle kosztem zakupu składnika aktywów kapitałowych, mniej niż wcześniej zgłoszonej wcześniejszej amortyzacji. Aktywa kapitałowe są aktywami, które firma kupi i wykorzystywałaby dłużej niż rok. Ponieważ są wykorzystywane przez więcej niż w bieżącym roku, koszt ich zakupu należy odliczyć od ich użytecznego życia. Odbywa się to za pomocą wybranej metody amortyzacji.
Istnieją pewne inne czynniki wpływające na podstawę podatkową. Na przykład podstawa akcji lub obligacji obejmowałaby nie tylko cenę zakupu, ale także koszty zakupu, w tym prowizje i opłaty za transfer. Ponadto podstawa nieruchomości obejmowałaby koszty zamknięcia lub rozliczenia związane z transakcjami. Jednak koszty pożyczki, takie jak opłaty za założenie pożyczki, punkty lub opłaty za refinansowanie, muszą zostać skapitalizowane, co oznacza odjęcie przez ponad rok.
Jeśli firma kupuje główny aktywów, taki jak sprzęt, koszt uzyskania aktywów, w tym koszty instalacji, wynoszą wynosząDodano do podstaw podatkowych składnika aktywów. Zwiększają to wszelkie ulepszenia, które przedłuża żywotność aktywów. Pozycje, które zmniejszają podstawę podatkową, obejmowałyby takie rzeczy, jak odliczenie sekcji 179, które wymagają odliczenia części kosztów oprócz dozwolonej amortyzacji w pierwszym roku; roczna amortyzacja; i niektóre ulgi podatkowe.
Biznes może również uczestniczyć w tak zwanej wymianie podobnej. Oznacza to, że firma wymienia zasób biznesowy na inny zasób biznesowy od innej firmy. W takim przypadku podstawa podatkowa dla nowo nabytego składnika aktywów będzie taka sama, jak w przypadku poddanego przedmiotu, minus wszelkie dodatkowe pieniądze, które zostały otrzymane lub plus wszelkie pieniądze, które zostały zrezygnowane. Jeśli nie ma żadnych pieniędzy ani przedmiotów niż wymieniona nieruchomość, żadna firma nie ma transakcji podlegającej opodatkowaniu.
W przypadkach, w których przedmiot był prezentem, podstawą podatkową aktywów iS zwykle skorygowana podstawa dawcy lub podstawy dawcy przed darem. W przypadku odziedziczonej nieruchomości, podstawą podatkową w aktywach jest godziwa wartość rynkowa nieruchomości w dniu śmierci zmarłego. Zostanie to określone przez ocenianą wartość w momencie dziedziczenia składnika aktywów. Gdyby jednak beneficjent pierwotnie przekazał nieruchomość zmarłowi w ciągu roku od jego śmierci, podstawa podatkowa byłaby taka sama jak podstawa tej osoby w chwili śmierci.