O que são pagamentos periódicos substancialmente iguais?
Pagamentos periódicos substancialmente iguais são saques de planos de aposentadoria qualificados que ocorrem cedo, mas não estão sujeitos a nenhum tipo de retirada antecipada ou multas fiscais. Os pagamentos desse tipo, normalmente chamados de SEPPs, são geralmente associados a planos de aposentadoria para os cidadãos dos Estados Unidos. Planos como um plano de aposentadoria individuais são estruturados para permitir que saques antes dos 59 anos de idade, sem nenhum tipo de penalidade envolvidos. Planos patrocinados pelo empregador, como 401 (k), geralmente não são elegíveis para inclusão em uma estratégia de SEPP.
Os motivos mais comuns para retirar fundos de um plano de aposentadoria têm a ver com dificuldades financeiras imprevistas. Simplesmente retirar os fundos significaria pagar quaisquer taxas de retirada antecipada impostas pelo próprio plano, além de pagar impostos e multas devido a agências fiscais federais ou estaduais. Com um programa de pagamentos periódicos substancialmente iguais, é possível evitar todos esses impostos e penalidades enquanto ainda tem ACCess aos fundos enquanto se recuperava de quaisquer circunstâncias que levassem à reversão financeira.
A estrutura de um plano SEPP exige a emissão de desembolsos anuais por um período de pelo menos cinco anos, ou até que o destinatário atinja os 59 anos e meio, o que ocorrer por último. Isso ocorre porque os regulamentos atuais implementados pelo Internal Revenue Service nos Estados Unidos exigem que o programa de pagamentos periódicos substancialmente iguais continue por um mínimo de cinco anos consecutivos. No caso de o plano ser cancelado antes da conclusão desse período mínimo de cinco anos, todas as multas e taxas que foram renunciadas anteriormente devem ser pagas, mais juros sobre o saldo dessas taxas e multas.
Como a participação em um programa de pagamentos periódicos substancialmente iguais requer um compromisso de pelo menos cinco anos, utilizar esse tipo de estratégia pode não ser a melhor maneiraPara gerenciar uma crise financeira de curto prazo. A idade em que o plano SEPP é importante, já que alguém que está em seus anos cinquenta pode precisar dos fundos para emergências financeiras e cumprirá os cinco anos pouco antes de atingir 59 anos e meio de idade. Nesse cenário, a transição do plano de aposentadoria fundos para um plano de pagamentos de período substancialmente igual faria sentido.
Por outro lado, um indivíduo na casa dos quarenta anos gostaria de considerar outros meios de gerenciar a reversão financeira. Como os regulamentos atuais exigem que o plano de pagamentos periódicos substancialmente iguais permaneça em vigor por cinco anos civil ou até que o destinatário atinja os 59 anos e meio, o que ocorrer em último, isso significa que alguém com 42 anos de idade teria que permanecer no plano por um mínimo de 17 anos e meio, a fim de evitar pagar as multas e os juros sobre os dissocas. Nessas circunstâncias, o valor dos desembolsos anuais pode ou não valero problema.
Existem algumas exceções que possibilitam utilizar uma estratégia de pagamentos periódicos substancialmente iguais e evitar multas. Um destinatário que fica desativado antes desse mínimo de cinco anos estaria isento de pagar as multas e taxas. Se o equilíbrio de fundos no plano se esgotar antes de cinco anos se passaram, também não há avaliação das penalidades. Isso é verdade se os fundos estão simplesmente exaustos ou o saldo é reduzido devido à perda no valor de mercado dos ativos subjacentes. Se o destinatário morrer antes que o período mínimo de cinco anos seja cumprido, não são avaliadas penalidades ou taxas.