Diferentemente dos métodos quantitativos mais comuns, um demonstrativo financeiro qualitativo se afasta dos números concretos para uma descrição do que esses números significam no mundo real. Em uma declaração quantitativa, o relatório pode fornecer a receita anual exata da empresa com uma análise de tendências nos últimos anos. Uma declaração qualitativa forneceria à receita uma discussão das circunstâncias que causaram altos e baixos e forneceria comparações para mostrar como a empresa se saiu em relação a outras empresas no mesmo campo. Em termos básicos, as informações qualitativas tentam colocar tudo em contexto, fornecendo uma área mais ampla de entendimento.
Em muitos casos, uma declaração qualitativa é usada como uma maneira de fornecer informações importantes para pessoas sem as habilidades e os conhecimentos necessários para entender completamente uma declaração de números concretos. Quando uma empresa precisa tomar uma decisão importante, a maioria dos executivos terá pouca sorte classificando as pilhas de planilhas. Para fornecer as informações necessárias de forma clara e rápida, um relatório qualitativo se concentrará em áreas importantes sem estar totalmente cheio de dados.
A maioria das declarações qualitativas concentra-se em quatro áreas principais: relevância, confiabilidade, legibilidade e pontualidade. Um relatório relevante conterá apenas informações diretamente relacionadas ao objetivo da declaração. Embora conhecer certos fatos possa ser interessante para o leitor, se não estiver diretamente relacionado ao assunto em questão, não está no relatório. Isso simplifica e reduz a declaração.
Confiabilidade é o método usado em uma declaração qualitativa que fornece a capacidade de comparar diretamente várias entidades desconectadas. Basicamente, isso significa que a declaração usa um conjunto de pontos de comparação entre uma empresa e seus concorrentes que é exatamente o mesmo em cada empresa. Por exemplo, se a declaração discutir os lucros em março para uma empresa, todas as outras comparações serão contra os valores de março em outras empresas.
A marca de uma declaração qualitativa comum é a legibilidade. Esses documentos renunciam a números comuns e análises de tendências em favor de um documento mais narrativo. Isso significa que, embora ainda existam tabelas e gráficos, a maioria das informações é apresentada em texto. O texto é escrito de tal maneira que uma pessoa não familiarizada com finanças e contabilidade ainda possa entender o fluxo do documento.
A última característica comum de uma declaração qualitativa é a oportunidade. O documento trata de informações atuais e relevantes para a declaração. Se a empresa estiver pensando em iniciar uma nova linha de produtos, o documento não terá relatórios de análise de tendências nos três anos anteriores. Esses documentos são feitos para permitir uma decisão rápida com base em informações atualizadas; os dados mais antigos rapidamente se tornam obsoletos demais.
