O que é um abrigo tributário?
Um abrigo fiscal é um investimento com deduções fiscais e benefícios fiscais de maior valor do que o próprio investimento. As especificidades do que constituem um abrigo tributário depende da autoridade tributária local e varia entre os países. Imóveis para aluguel, prospecção de recursos naturais, produção de filmes e fontes de energia alternativas são exemplos de abrigos fiscais comuns.
Um abrigo fiscal pode ser voltado para indivíduos ou corporações. No nível corporativo, aproveitar um abrigo fiscal exige conhecimento especializado do código tributário. Até as empresas de contabilidade profissional, no entanto, nem sempre acertam. Após o mercado de ursos nos EUA de 2000-2002, os reguladores descobriram o abuso generalizado de abrigos tributários. Arthur Anderson, uma grande empresa de contabilidade na época, foi dissolvida por seu papel em ajudar empresas como Enron e Worldcom a fugir da tributação. Os executivos de tais empresas se encontraram em um tribunal criminal enfrentando longas sentenças de prisão.A lei, os governos geralmente criam intencionalmente um abrigo tributário para incentivar o investimento em setores específicos da economia. Durante a crise energética da década de 1970, por exemplo, muitos governos criaram abrigos tributários para incentivar o investimento em fontes alternativas de energia, como fazendas de moinho de vento, energia solar e veículos a etanol. Os incentivos de abrigo fiscal podem ser tão fortes que as indústrias inteiras podem ser criadas aparentemente fora do ar. No Brasil, o código tributário da década de 1980 incentivou o investimento em veículos de etanol tão fortemente que em um ponto praticamente todos os carros vendidos no país eram alimentados por etanol.
Os abrigos fiscais mais utilizados são os usados para incentivar a economia de aposentadoria nos países ocidentais. As contas individuais de aposentadoria (IRAs) nos EUA e os planos de poupança registrados (RSPs) no Canadá são exemplos de abrigos fiscais amplamente disponíveis e facilmente compreendidos. Uma anuidade, geralmente oferecida bOs bancos e as companhias de seguros também podem ser estruturados como abrigo de impostos. Embora a fraude de abrigo tributário seja mais comumente associada a empresas, os indivíduos que abusam de anuidades e relações de confiança também podem ser acusados de sonegação de impostos.