O que é interesse imputado?
A maioria dos empréstimos e instrumentos de investimento consiste em dois componentes primários; diretor e interesse. Principal refere -se ao valor emprestado ou investido, e juros é uma taxa financeira paga ou recebida, com base em um percentual do diretor. Alguns empréstimos e investimentos, no entanto, não têm interesse declarado. Nesses casos, as autoridades tributárias podem atribuir uma taxa de juros e ajustar o principal de acordo. Os juros imputados é que os juros que realmente não foram pagos, mas são considerados pagos por uma autoridade do governo.
Códigos fiscais em toda a Europa foram revisados desde os anos 80 para lidar com o conceito de interesse imputado. Em alguns casos, isso se torna tributável para o destinatário e dedutível pelo pagador. Na Áustria, os códigos tributários permitem que os juros do patrimônio imputados sejam usados pelas empresas para diminuir sua base tributável. Hong Kong reconhece o interesse imputado, mas não o taxou ou permite que ele seja usado para uma dedução.
Nos Estados Unidos, os juros imputados são avaliados contra instrumentos financeiros sem interesse, como títulos de desconto originais, títulos de faixa e títulos de cupom zero. Estes são adquiridos significativamente abaixo do valor nominal e amadurecem no par. Se uma pessoa estiver em uma faixa de imposto mais alta, seria benéfico para ela pagar apenas impostos sobre o título no vencimento, usando a taxa de imposto sobre ganhos de capital mais baixa. O Internal Revenue Service (IRS) não permitirá essa visão potencialmente benéfica e trata esses títulos como portadores de juros, aplicando juros imputados tributáveis. Dessa forma, uma parte do ganho é tributada anualmente como renda comum.
A mesma posição é adotada com empréstimos pessoais, comerciais e hipotecários. Mais uma vez, pode ser benéfico para um vendedor aumentar seu preço de venda e oferecer uma baixa taxa de juros, para que ele possa lucrar com um passivo tributário mais baixo. Para impedir que isso aconteça, o IRS exige que um feder aplicávelA taxa de Al (AFR) pode ser aplicada a todos os empréstimos de seis ou mais meses de duração. O AFR é publicado mensalmente e determina a quantidade mínima de juros que deve ser atribuída a diferentes tipos de empréstimos e veículos de investimento.
Se uma pessoa cobrar menos que a AFR, a quantidade de juros que deveria ter sido cobrada é determinada usando a taxa federal. Esse é o valor que o destinatário reivindicará como renda. Se os juros pagos se qualificarem como dedução, como um empréstimo comercial ou hipoteca de propriedade, esse é o valor que o pagador mostrará em sua declaração de imposto. A diferença entre o interesse real e o interesse imputado será deduzido do diretor da nota.
Por exemplo, se uma pessoa receber um empréstimo de juros zero de um ano de US $ 20.000 em dólares americanos (USD), seu empréstimo será ajustado para fins fiscais para mostrar principal e juros. Se o AFR para esse tipo de empréstimo for 10%, o reembolso de US $ 20.000 será reclassificado como um pagamento principal de US $ 18,182 USD e um pagamento de juros de US $ 1818. O empréstimo seria considerado pago integralmente, mas o credor seria obrigado a relatar os juros imputados como receita. Se os juros do empréstimo qualificados como dedução fiscal, o mutuário reivindicaria uma dedução de US $ 1818.
Em alguns casos, uma pessoa pode querer emprestar dinheiro a uma criança ou outro membro da família por pouco ou nenhum interesse. Embora existam algumas exceções para pequenos empréstimos, nos EUA, esses empréstimos familiares também estão sujeitos a regras de tributação de juros imputados. Para evitar consequências financeiras imprevistas, é aconselhável consultar um profissional tributário antes de fazer esse tipo de empréstimo.