Vad är kostnadsbasregler?

Kostnadsbasregler är regler som rör kostnadsbasisering, där det ursprungliga värdet på tillgångar rapporteras vid tidpunkten för dispositionen och används för att fastställa vinster eller förluster.Ett klassiskt exempel kommer upp för investerare som säljer aktier.När de gör försäljningen måste de rapportera kostnadsbasen och ge information om de tog en vinst eller förlust vid försäljningen.Detta bestämmer skatteskuld, baserat på storleken på vinsten eller förlusten.

En betydande reform i kostnadsbasregler inträffade i USA 2008, då mer formella regler för denna process släpptes av regeringen.Detta var en del av den lagstiftning som utformades för att stabilisera ekonomin för att hantera en finansiell kris.Enligt de nya kostnadsbasreglerna var mäklare, fonder och andra enheter som överförde värdepapper för kundernas vägnar att rapportera kostnadsbasen.Detta var en övergång från det förflutna, där investerare var ansvariga för denna beräkning, och den tillhandahölls som en valfri extra tjänst av vissa företag.

Dessa krav innebär att finansiella agenter måste upprätthålla mycket detaljerade och exakta poster på värdepapper, med hjälp av enKonsekvent värderingsmetod för investeringar som fonder där människor inte har värdepapper direkt.När värdepapper eller aktier överförs måste agenten följa kostnadsbasreglerna.I de rapporter som lämnats in till U.S. Internal Revenue Service (IRS) avslöjar de den ursprungliga kostnaden för tillgången och den vinst eller förlust som klienten har tagit.De måste också ange om det är en kort eller långsiktig vinst eller förlust.

För investerare kräver kostnadsbasreglerna att deras skatteregistrering avslöjar sina vinster och förluster.De kan använda informationen från sina agenter på sina egna skattedeklarationer.Om det finns inkonsekvenser mellan agentens rapport och investerarens kan detta utlösa en utredning.Det är viktigt att granska kopior av skattedeklarationer som skickas till IRS för att bekräfta att informationen är korrekt.När det inte är det kan investerare begära en korrigering och ändrad formulär för att tillhandahålla uppdaterad och fullständig information till regeringen.

Inom finansbranschen ledde de uppdaterade kostnadsbasreglerna betydande diskussion.Kritiker hävdade att de skapade en tillsynsbörda som ökade kostnaden för att administrera klientkonton.Vissa var också oroliga för att det kunde skapa förvirring, eftersom det finns flera sätt att hantera kostnadsbasis redovisning och upplysningar.När en klient vill använda en annan metod kan det skapa en missanpassning mellan ansökningar som kan leda till en revision.