Vad är en låneförlustreserv?

Ett lånförlustreserv är en redovisningsmetod som används för att återspegla risken att inte alla lån som en bank gör kommer att återbetalas.Under varje redovisningsperiod kommer en bank att lista ett visst belopp, känt som en bestämmelse för lånförluster, utformade för att återspegla dessa potentiella förluster som en hypotetisk kostnad.Det relevanta beloppet kan sedan listas som en tillgång på balansräkningar.Denna låneförlustreserv säkerställer att banken har tillräckligt med pengar till hands för att täcka standardvärden.

Även om bidrag till en lånförlustreserv är listade på ett resultaträkning av banker, är bidragen inte en verklig kontantkostnad.Istället återspeglar de helt enkelt de nödvändiga justeringarna av siffrorna för att se till att adekvata pengar avsätts.Eftersom pengarna listas både som en kostnad och ett tillägg till tillgångar kommer banken att fungera som om de har spenderat pengarna.Därför förblir pengarna orörda i banken tills de behövs.

När en bank har inrättat en lånförlustreserv, finns det fyra sätt på vilket reservbeloppet kan förändras.Den ena är avgift, som inträffar när en bank ger upp att försöka samla in ett utestående lån.Denna förlust räknas som en kostnad på resultaträkningen och dras sedan också från reservsiffran i balansräkningen.

En annan förändring sker i händelse av att ett lån som har debiterats på detta sätt faktiskt återvinns.Detta är relativt sällsynt.Om det händer ökas siffran för reserven på lämpligt sätt.

Den tredje förändringen kommer i slutet av redovisningsperioden.Banken kommer vanligtvis att lista en bestämmelse om lånförluster som är utformade för att återföra lånförlustreservatet till sin avsedda nivå.Det angivna beloppet kommer således att matcha det totala beloppet som debiteras under redovisningsperioden, minus alla tidigare debiterade lån som har återvunnits.

Den fjärde förändringen är varje justering som banken gör till lånförlustreservatet för att återspegla dess låneportfölj.Beloppet är baserat på en procentandel av de utestående lånen, så lånförlustreservatet kommer vanligtvis att öka när det totala lånebeloppet ökar, även om den använda procentandelen kan förändras beroende på hur riskabel banken anser att lånen är totalt sett.Det är därför tekniskt möjligt att en bank kan öka det totala värdet på utlåningen samtidigt som den minskar storleken på sin lånförlustreserv, eller vice versa.