Vad är ett kvalificerat förtroende?

Ett kvalificerat förtroende är ett förtroendearrangemang där mottagarens livslängd spelar en viktig roll för att bestämma hur medel distribueras av förtroendadministratören.Övervägandet av livslängden hjälper till att fastställa vad som kallas den nödvändiga minimifördelningen, eller RMD, och leder administratören i utbetalning av månatliga ersättningar till en mottagare eller ge regelbundet bidrag till en pensionsplan som fastställts av eller för mottagaren.Det finns begränsningar för hur ett förtroende kan kvalificeras, särskilt i förhållande till mottagarens status, eller statusen för pensionsplanen som är att få utbetalningarna.

Även om det finns liknande förtroendesituationer som finns i många länder runt om i världen, är identifieringen av ett kvalificerat förtroende vanligtvis förknippat med skapandet och förvaltningen av förtroendeavtal i USA.Som sådan måste strukturen för förtroendet uppfylla förordningar som införs av Internal Revenue Service (IRS).Överensstämmelse med IRS -standarder hjälper till att säkerställa att utbetalningarna som gjorts i pensionsfonder eller konton inte är föremål för samma skatter som utbetalningar som görs i form av en månatlig ersättning till en mottagare av förtroendet.

Olika typer av förtroenden kan betecknas som kvalificerade förtroenden, förutsatt att de uppfyller IRS -standarderna när det gäller giltighet.Detta innebär att det kvalificerade förtroendet måste vara strukturerat enligt standarder som fastställts av IRS och måste hanteras enligt riktlinjer som tillhandahålls av skattebyrån.Om förtroendet misslyckas med att uppfylla dessa standarder, är det troligtvis inte att ha gynnsamma skattefördelar.Som ett resultat skulle mottagaren vara föremål för betalande skatter på eventuella utbetalningar, även de som gjorts för pensionsplaner som godkänts av IRS.

Ett förtroende måste också uppfylla standarder för oåterkallbarhet för att uppnå statusen kvalificerad .Detta innebär att tillgångarna inom förtroendet inte kan flyttas vid testamente in och ut ur förtroendearrangemanget.Stabiliteten i det kvalificerade förtroendet innebär att det inte kommer att vara någon fråga om statusen för några utbetalningar från förtroendet, eftersom de tillgångar som används för att generera vinsterna för dessa utbetalningar är desamma från en skatteperiod till nästa.

En faktor som skiljer ett kvalificerat förtroende från andra former av fastighetsplanering är hänsyn till mottagarens livslängd.Genom att ta hänsyn till denna faktor är det mycket lättare att korrelera förhållandet mellan de beräknade intäkterna från förtroendetillgångarna och antalet år som dessa intäkter kommer att användas för att ge ekonomiskt stöd för mottagaren.Att beräkna detta förhållande hjälper till att fastställa RMD och göra det möjligt att sätta ett minimum som kommer att betalas ut från förtroendet varje kalenderår.Detta hindrar inte förtroendet från att utfärda fler medel under ett visst år, om avkastningen på tillgångarna gör det möjligt.Upprättandet av RMD hjälper till att fastställa ett lägsta belopp som mottagaren rimligen kan förvänta sig att få direkt eller som en insättning i en godkänd pensionsplan under det året.