Vad är ett undantagsförtroende?

Ett undantagsförtroende är ett oåterkalleligt förtroende som ger fastighetsskattelättnad för rika gifta par.När ett par initierar ett undantagsförtroende överförs inte tillgångarna till den första makan som dör till den överlevande makan utan till ett oåterkalleligt förtroende.På detta sätt kan den överlevande makan använda sitt federala undantag för fastighetsskatt för att undvika skatter medan han fortfarande har tillgång till medlen inom förtroendet.

Andra fördelar med detta arrangemang är att det skyddar tillgångarna till förtroendet från andra makar eller ekonomiska problem i den överlevande makan, vilket hjälper till att säkerställa att förmögenheten når den avlidens ättlingar.Möjliga nackdelar för denna typ av förtroende inkluderar de begränsningar som ställs på den överlevande makan angående dess tillgång och det faktum att dess villkor inte kan ändras när en medlem av paret dör.

I situationer där fastighetsplanering inte har genomförts, när enMedlem av ett gift par dör, deras rikedom överförs automatiskt till den överlevande makan.Om boets totala rikedom överstiger den maximala gränsen för det federala undantaget för fastighetsskatt, skulle den överlevande makan behöva betala en rejäl fastighetsskatt.Att använda ett undantagsförtroende är ett sätt att kringgå detta problem.

Till exempel har en man och en hustru en kombinerad $ 5 000 000 US -dollar (USD) i deras gods.Under normala omständigheter, när mannen dör, skulle hustrun ärva hela godset och om undantagsnivån var på sin 2008 -nivå på 3,5 miljoner USD, skulle hustrun behöva betala skatt på 1,5 miljoner USD till en hög procentsats.Genom att använda ett undantagsförtroende skulle mansdelen av gården placeras i ett förtroende som hustrun skulle ha tillgång till.Samtidigt skulle hennes del av boet, 2,5 miljoner USD, stanna under undantagsnivån och därför skulle hon inte behöva betala skatter på den.

Utöver skattelättnaden, skulle den överlevande makan ha viss tillgång till det huvudsakliga beloppetI förtroendet för nödvändigheter som hälso- och sjukvård eller fastighetsunderhåll och också skulle få inkomster som genereras av förtroendet.Genom att sätta tillgångarna i ett förtroende skyddas godsens rikedom för kommande generationer.Eftersom det inte är tekniskt en del av den överlevande makargården, kan förmögenheten inte beröras av borgenärer, andra makar eller andra oförutsedda framtida omständigheter.

Det finns nackdelar med detta arrangemang för den överlevande makan.När den första makan dör blir ett undantagsförtroende oåterkalleligt.Detta innebär att den överlevande makan inte har något botemedel om villkoren för förtroendet inte uppfyller alla hans eller hennes ekonomiska behov.Den överlevande makan, om han eller hon utses förvaltaren av villkoren för förtroendet vid makens död, måste också vara försiktig med att bevilja sig själv för mycket tillgång till rektor inom förtroendet.Om detta inträffar kan tillgångarna betraktas som en del av den överlevande makarnas gods, och då kommer det att bli föremål för fastighetsskattelagar.