Vad är begränsade kontanter?

Begränsade kontanter är kontanter som inte är tillgängliga för omedelbar användning och får inte användas för något syfte förrän en viss händelse eller en rad händelser äger rum.Under denna begränsningsperiod kan kontanterna hållas i någon typ av räntebärande konto, vilket gör att pengarna kan generera lite extra inkomst.Detta tillvägagångssätt kan användas i ett antal inställningar, inklusive att uppfylla en betydande beställning för en kund eller som en strategi för att hantera långsiktig skuldservice.

Ett exempel på användning av begränsade kontanter har att göra med att avsätta medel som kommer att göraanvändas för att gå i pension på lång sikt.Detta används ibland när strukturen på skulden innebär att ballongbetalningar på ett lån eller till och med avsätta medel för att hedra skuldförpliktelser som obligationsproblem.Detta innebär att om ett företag måste lösa en obligationsproblem i slutet av fem år kommer pengar att periodvis placeras i ett räntebärande konto under den tiden.När de fem åren är slut släpps alla pengar i det kontot för det uttryckliga syftet med att bosätta sig med obligationer.Beroende på hur mycket begränsade kontanter sparades under åren kan företaget kunna lösa obligationsproblemet utan att beröra andra tillgångar.

En annan applikation av begränsade kontanter innebär leverans av en dyra objekt till en kund.I det här scenariot gör klienten någon form av insättning eller förskottsbetalning på den stora biljettobjektet, med ett leveransdatum för en viss tid i framtiden.Identifieringen av detta framtida leveransdatum gör det möjligt för tillverkarens tid att skapa objektet för att matcha de specifikationer som överenskommits med kunden.Den insättningen betraktas som begränsade kontanter och placeras på ett räntebärande konto tills föremålet levereras och accepteras av kunden.Vid den tidpunkten är kontanterna inte längre begränsade och kan användas av företaget för någon av sina affärskostnader.

Begränsade kontanter redovisas i verksamhetens finansiella register, vanligtvis som en rad i företagets balansräkning.Om kontanterna förväntas släppas inom ett kalenderår listas det vanligtvis som en nuvarande tillgång.Om kontanterna förblir begränsade under en period längre än tolv månader, redovisas pengarna vanligtvis som icke-aktuella tillgångar.Vissa redovisningsmetoder kräver att de begränsade kontanterna är i ett provbalanskonto som återspeglas separat från de andra konton eller rader som finns i balansräkningen.