ขั้นตอนการตรวจสอบที่แตกต่างกันคืออะไร?

มีขั้นตอนการตรวจสอบที่แตกต่างกันสี่ขั้นตอนตามการตรวจสอบทางการเงินหรือระบบทุกครั้ง: การวางแผนและการประเมินความเสี่ยงการทดสอบการควบคุมภายในขั้นตอนที่สำคัญและการสรุปวัตถุประสงค์ของขั้นตอนการตรวจสอบเหล่านี้คือการจัดทำกระบวนการมาตรฐานที่ใช้ในการตรวจสอบทุกครั้งในองค์กรส่วนใหญ่การตรวจสอบจะดำเนินการโดยแผนกตรวจสอบภายในหรือ บริษัท ตรวจสอบภายนอกหรือ บริษัท บัญชี

ขั้นตอนการวางแผนการวางแผนและการประเมินความเสี่ยงจะดำเนินการก่อนสิ้นปีงบประมาณและใช้เพื่อรวบรวมข้อมูลผู้สอบบัญชีใช้เวลาในการเรียนรู้เกี่ยวกับอุตสาหกรรมกฎระเบียบนโยบายการบัญชีและระบบข้อมูลในระหว่างขั้นตอนนี้ผู้ตรวจสอบบัญชีจำนวนมากทำงานจากสถานที่ห่างไกลเนื่องจากข้อมูลส่วนใหญ่มีให้บริการจากแหล่งอิสระ

เพื่อวางแผนการตรวจสอบอย่างมีประสิทธิภาพขอบเขตโดยรวมจะต้องได้รับการประเมินและจัดทำเอกสารการตรวจสอบทางการเงินมาตรฐานมี จำกัด ในการทำธุรกรรมที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาปัจจุบันและมักจะเสร็จสมบูรณ์ในระดับสรุปจำนวนธุรกรรมและค่าเงินดอลลาร์ใช้เพื่อกำหนดขอบเขตบนและล่างที่จะใช้ในการตั้งค่าการตรวจสอบอุตสาหกรรมความแข็งแกร่งของการควบคุมภายในและปัญหาใด ๆ ที่เกิดขึ้นจากการจัดการกำหนดการประเมินความเสี่ยงสำหรับการตรวจสอบ

หนึ่งในขั้นตอนการตรวจสอบที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งคือกระบวนการทดสอบการควบคุมภายในกระบวนการและขั้นตอนเหล่านี้ใช้เพื่อให้แน่ใจว่ามีการอนุมัติที่เหมาะสมก่อนที่จะทำการชำระเงินหรือทำธุรกรรมที่ป้อนในระบบวิธีการหลักของการทดสอบการควบคุมภายในคือการสุ่มเลือกธุรกรรมและตรวจสอบเอกสารต้นฉบับหากการเลือกแบบสุ่มจากตัวอย่างตัวแทนพบว่าการควบคุมนั้นอ่อนแอหรือหายไปขนาดตัวอย่างจะต้องเพิ่มขึ้น

ขั้นตอนที่สำคัญคือกระบวนการที่แท้จริงในการรวบรวมหลักฐานทางกายภาพของการทำธุรกรรมและตรวจสอบค่าที่โพสต์ไปยังบัญชีเฉพาะได้รับการสนับสนุนโดยเอกสารจริงแง่มุมของการตรวจสอบนี้ใช้เวลานานที่สุดและเป็นงานที่มีรายละเอียดมากบัญชีที่เลือกสำหรับการตรวจสอบประเภทนี้จะแตกต่างกันไป แต่โดยทั่วไปแล้วจะเป็นหนึ่งที่ติดตามช่วงของกิจกรรมมูลค่าสูงและต่ำ

ขั้นตอนสุดท้ายของการตรวจสอบคือการสรุปนี่คือการสร้างรายงานเพื่อการจัดการที่สรุปขั้นตอนทั้งหมดที่ใช้ในการดำเนินการตรวจสอบผลลัพธ์ของกระบวนการต่าง ๆ และเอกสารประกอบการสนับสนุนรายงานการตรวจสอบมีรูปแบบหรือเลย์เอาต์ที่หลากหลายขึ้นอยู่กับผู้ชมตัวอย่างเช่นธนาคารส่วนใหญ่ต้องการงบการเงินที่ตรวจสอบแล้วเมื่อสมัครขอสินเชื่อธุรกิจพวกเขามักจะมีรูปแบบที่ต้องการทำให้การเปรียบเทียบและตรวจสอบกระบวนการที่ง่ายกว่า