ขั้นตอนการตรวจสอบประเภทต่าง ๆ คืออะไร?

มีขั้นตอนการตรวจสอบสามประเภทที่แตกต่างกัน: การเลือกข้อมูลการตรวจสอบความน่าเชื่อถือและการยืนยันความเกี่ยวข้องการเลือกขั้นตอนที่ใช้โดยทั่วไปขึ้นอยู่กับประเภทของการตรวจสอบขอบเขตและระดับการควบคุมภายในขั้นตอนการตรวจสอบหมายถึงการทดสอบเฉพาะที่ผู้สอบบัญชีดำเนินการเมื่อรวบรวมหลักฐานที่จำเป็นในการประเมินว่ามีการปฏิบัติตามวัตถุประสงค์การตรวจสอบ

วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบมักจะประเมินระดับของการปฏิบัติตามนโยบายภายในและภายนอกตัวตนประสิทธิผลของการควบคุมภายในและจัดทำรายงานต่อผู้ชมภายนอกและภายในมีการตรวจสอบประเภทต่าง ๆ ตั้งแต่การเงินไปจนถึงสุขภาพและความปลอดภัยอย่างไรก็ตามวัตถุประสงค์ของขั้นตอนการตรวจสอบยังคงเหมือนเดิม

โดยทั่วไปวิธีที่ใช้ในการเลือกข้อมูลขึ้นอยู่กับลักษณะของข้อมูลเองสำหรับข้อมูลการทำธุรกรรมที่มีอยู่ทางอิเล็กทรอนิกส์โดยทั่วไปจะใช้โปรแกรมการเลือกแบบสุ่มมันอาจเป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับการเลือกข้อมูลที่จะสุ่มภายในการจำแนกข้อมูลเฉพาะของข้อมูลตัวอย่างเช่นการตรวจสอบการรายงานความปลอดภัยในช่วงระยะเวลาสามปีควรรวมถึงการเลือกรายงานแบบสุ่มที่ยื่นตลอดระยะเวลาและไม่ใช่ชุดของรายงานตามลำดับที่ยื่นในกรอบเวลาสั้น ๆ

การตรวจสอบความน่าเชื่อถือของข้อมูลโดยทั่วไปจะต้องมีชุดของขั้นตอนการตรวจสอบที่มุ่งเน้นไปที่การติดตามแหล่งข้อมูลดั้งเดิมของข้อมูลระบุว่าใครเป็นผู้สร้างข้อมูลต้นฉบับและวิธีการที่เสร็จสมบูรณ์เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องใช้วิธีการตรวจสอบอิสระโดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งที่ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้เพื่อให้การพิสูจน์ว่าข้อมูลมีความน่าเชื่อถือข้อมูลประเภทนี้เรียกว่าเส้นทางการตรวจสอบและใช้เพื่อพิสูจน์ว่าใครเข้าถึงข้อมูลและเมื่อ

การตรวจสอบที่มีประสิทธิภาพมักจะมุ่งเน้นไปที่งานเฉพาะหรือพื้นที่การดำเนินงานไม่ใช่โอกาสในการสำรวจข้อมูลที่น่าสนใจหรือค้นหารูปแบบที่เป็นไปได้ในพฤติกรรมหนึ่งในขั้นตอนการตรวจสอบที่สำคัญที่สุดจากมุมมองการกำกับดูแลคือความเกี่ยวข้องข้อมูลทั้งหมดที่รวบรวมและการทดสอบที่ดำเนินการจะต้องเกี่ยวข้องโดยตรงกับขอบเขตของการตรวจสอบ

ทักษะที่จำเป็นในการดำเนินการตรวจสอบรวมถึงการใส่ใจในรายละเอียดความแม่นยำและความเข้าใจอย่างเต็มที่เกี่ยวกับกฎและข้อกำหนดทางธุรกิจการตรวจสอบงบการเงินจะต้องดำเนินการโดยนักบัญชีที่ได้รับใบอนุญาตซึ่งได้เสร็จสิ้นโปรแกรมการรับรองผู้ตรวจสอบบัญชีที่ทำงานในด้านอื่น ๆ เช่นความปลอดภัยในสถานที่ทำงานหรือเทคโนโลยีสารสนเทศมักจะมีการศึกษาและประสบการณ์ที่สำคัญในสาขาเหล่านี้ทักษะการสื่อสารที่เป็นลายลักษณ์อักษรมักจะมีความสำคัญมากเนื่องจากผู้ตรวจสอบจะต้องจัดทำรายงานเป็นลายลักษณ์อักษรในตอนท้ายของกระบวนการตรวจสอบ